2023年优化税收服务环境实施方案1
为认真贯彻落实 委七届九次全会和全市“营商环境优化提升年”工作大会精神，不断优化提升 营商环境，充分激发市场活力和社会创造力，按照《 “营商环境优化提升年”工作方案》，结合园区实际，对标浙江模式，努力优化 税收服务环境，现制定如下工作方案。
一、工作目标
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻习近平总书记关于营商环境的系列重要论述和中、省、市关于优化营商环境的重要部署，紧抓创建 重要契机，以切实增强企业、群众获得感和满意度为出发点，以建设服务型政府为核心，以深化“放管服”改革、加快“数字 ”建设为重要抓手，以法治化、开放化、便利化为导向，大力推进制度机制创新，营造尊商爱商、亲民助民的浓厚氛围，实现营商环境提升“政策驱动”到“环境驱动”到转变，构建“亲”“清”新型政商关系。
二、主要举措 一、进一步降低民营企业税费负担
(一)认真落实降本减负一揽子政策。切实抓好中省市区降本减负一系列税费优惠政策的高效落地。采取大数据分析税收优惠政策落实情况，有针对性地将优惠政策推送给民营企业，帮助企业用足用好优惠政策。
(二)切实减轻企业社保负担。认真贯彻落实中省市区各项社保费减负政策，确保总体上不增加企业负担，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。在社保费征管机制改革过程中，确保缴费方式稳定，对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费，一律不得自行组织开展集中清缴。同时，对民营企业历史形成的社保费征缴参差不齐等问题，不进行回溯式清算。
(三)深入调研进一步减税降费政策。认真学习贯彻习近平总书记对发挥税收作用支持民营经济发展的重要指示精神，围绕进一步加大减税降费力度，深入开展调查研究，积极提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除等政策建议。
二、进一步优化税收营商环境
(四)大力推进移动办税全覆盖。在实现纳税人依申请涉税事项“最多跑一次”100%覆盖、网上办理100%覆盖的基础上，加大力度推进移动办税，到2023年底全面覆盖纳税人办税事项，基本实现纳税人办税“一次也不用跑”。
(五)逐步实现无纸化办税。通过申领发票、纳税申报、税款缴纳等涉税事项网上办理、减免税办理资料留存企业备查、构建外部门信息查询“一点接入，条线共享”的格局、推动涉税文书电子化送达等，逐步实现无纸化办税。
(六)精简办税资料。通过拓展部门合作、持续推进信息共享、实行“以报代备”等，精简办税事项，精简办税资料，减少第三方证明、材料的出具，将容缺的受理对象扩围到纳税信用等级C级及以上的纳税人，实行 “税务专邮”服务，节约纳税人办税时间和成本。2023年底前，对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上。
(八)改进企业开办、注销、迁移服务。2023年底前，将企业开办税务环节时间压缩到0.5天之内，符合条件的新办企业首次申领发票即时办结。对不存在未办结事项的纳税人跨区域迁移即时办结。优化企业注销流程，对符合条件的纳税人“容缺”办理，对满足条件的纳税人实现即办，对工商简易注销推送又符合相关条件的实现清税证明免办。
(九)加快出口退税进度。2023年底前，对信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业，审核办理正常退税的平均时间从目前的6.18个工作日压缩至5个工作日。为大型重点民营出口企业提供绿色办税通道，优先办理出口退税。切实执行好跨境电商零售出口“无票免税”政策，落实鼓励外贸综合服务企业发展的措施。积极争取扩大我区海关特殊监管区增值税一般纳税人资格试点范围。
三、进一步完善税费政策执行方式
(十一)降低民营企业涉税风险。树立“诚信推定”理念，充分信任纳税人，明确征纳双方权责边界，还权还责于纳税人。搭建绿色通道，快速响应拟上市民营企业涉税诉求，制定有针对性的税收辅导计划;
通过电子税务局将“低风险、较普遍、特征明显”的风险项目自动推送纳税人，实现税收风险“自动加工、自动推送”，降低民营企业涉税风险。
(十三)积极支持新经济、新业态、新模式发展。坚持包容审慎监管的原则，积极培育民营企业新兴经济增长点，大力支持企业做大做优做强。不断研究完善适应新经济、新业态、新模式发展要求的税收政策、管理和服务措施，助力民营企业增强创新能力和核心竞争力。
2023年优化税收服务环境实施方案2
为贯彻落实《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案》的要求，进一步深化税务系统“放管服”改革，积极营造稳定、公平、透明的营商环境，服务经济高质量发展，结合深圳税收工作实际，制定本行动方案。
一、总体要求
(一)指导思想
全面贯彻党的十九大精神，认真落实国务院关于做好“放管服”、加快政府职能转变的工作要求，对标国内、国际先进服务水平，结合深圳税收工作的自身特点，坚持以纳税人需求为导向，引导、促进纳税人自愿遵从，努力打造国际一流的税收营商环境。
(二)基本原则
坚持问题导向。针对纳税人、缴费人办税(缴费)痛点、难点、堵点等问题，综合施策、标本兼治、注重体验，努力创造流程更优、效率更高、服务更好的税收营商环境。
坚持对标先进。借鉴国内、国际先进水平和前沿实践，精准对标、深挖潜力、大胆创新，发挥深圳经济特区优势，助力经济高质量发展。
坚持创新驱动。发挥深圳是高科技产业聚集地的创新优势，坚持以信息化作为改革创新的切入点，并贯穿于税收管理、服务现代化始终，树立“互联网+”“大数据”理念，创新税收征管和纳税服务方式方法。
坚持共治格局。坚持开放共治的税收治理方式，主动作为，内外联动，推动税务部门与其他部门信息共享、管理共促、服务共融，实现税收共治。
(三)行动目标
简政放权。优化办税流程，精简表证单书，压缩纳税时间;减少行政审批事项，公开权责清单;推进税制改革，进一步减税降费。
创新监管。以大数据管理为依托，健全以风险管理和信用管理为支撑、以“双随机、一公开”为重要手段的新型税收监管机制，推进跨部门联合监管和“互联网+监管”，实施包容审慎监管。
优化服务。以纳税人办税便利度为衡量标准，提高服务精准度，五年内办税事项全面实现“一网通办”和全国税收数据共享，推进跨部门数据共享，对接全国一体化政务服务平台。
二、行动任务
(一)强化顶层设计，减少纳税次数，打造集约化营商环境
1.印花税申报表适用各税目印花税的申报。
(二)精准服务策略，压缩纳税时间，打造便捷化营商环境
2. 减少电子税务局业务阻断，实现非正常户小规模纳税人网上申报增值税、企业所得税。
3.丰富多元化缴税方式。为纳税人提供三方协议、POS刷卡、微信、手机银行等多种方式缴税渠道。
4. 简并房产税、城镇土地使用税纳税期限，统一调整为一年申报一次，减少纳税人办理次数，切实减轻纳税人税负。
5. 持续提升出口退(免)税管理服务效能，优化税收营商环境，深入推进出口退(免)税无纸化申报试点工作，于2023年12月10日起对一类、二类、三类出口企业全面推行出口退(免)税无纸化，实现无纸化退税申报、无纸化退税审核审批和无纸化退库。
6. 完善汇总纳税企业所得税征管流程，推动汇总纳税企业所得税涉税信息共享。
7. 简化开业登记流程。协调由工商部门设立登记时全面采集纳税人涉税信息，推行新办纳税人“套餐”服务。
8. 简化跨区域迁移流程。对不存在未办结流程类事项且属于正常户的纳税人在本省内跨区迁移即时办结
9. 协同推进企业简易注销改革。进一步配合工商部门推进企业简易注销登记改革，自简易注销公告期满后，税务机关按照规定程序和时限向工商部门反馈简易注销登记意见，并配合做好系统开发升级完善工作。
10. 按照《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税总发〔2023〕149号)要求，对于未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户和未达到增值税纳税起征点的纳税人，未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的，税务注销即时办结。
11. 简化税务迁移、注销流程。简化跨区域迁移流程，2023年底前，对不存在未办结事项且属于正常户的纳税人在本市内跨区迁移即时办结。与市场监管部门协同推进企业简易注销改革，2023年底前，在企业简易注销公告前，设置企业清税提示;对有未办结涉税事项的企业，税务部门应在公告期届满次日提出异议，最大程度便利市场主体，激发市场活力。
12. 取消纸质车购税完税证明。实现车购税完税凭证与公安系统电子化交互，简化车购税档案资料，实现无纸化管理。
13. 清理涉税证明。按照国务院相关要求，对各类涉税(费)证明进行全面清理，对属于兜底性质的“相关证明”等，逐一明确保留意见，不能明确的予以取消。对我局规范性文件设定的证明事项，以及以通知等内部文件规定的管理和服务措施中设定的证明事项进行全面清理。无法律、行政法规依据的，原则上一律取消，我局规范性文件以及通知等内部文件设定的，一律取消。
14. 优化现有网上开具文书式《完税证明》，支持自然人在预缴税款代开发票后可进行完税凭证打印。
5. 便捷发票使用。继续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将取消增值税发票认证范围扩大到所有纳税人。
16. 优化增值税代开发票管理。实现税务机关网上代开增值税电子普通发票。
17. 推广应用区块链发票。基于区块链技术开展电子发票应用工作，开票企业基于真实交易信息实现链上发票开具;消费者实现链上收票和报销;税务机关则进行全流程发票监管，实现无纸化智能税务管理。
18. 智能票种核定，依托大数据，实现发票种类、数量与纳税人实际经营情况、需求的自动匹配，减少人工干预。
19. 推进“一网”办税。大力推进电子税务局建设，2023年底前涉税服务事项90%实现全程网上办。
20. 推进“一网”办税。2023年12月底前主要涉税服务事项100%实现网上办理，电子税务局对接各省级政务平台，实现公众和纳税人主要涉税业务100%“一网通办”。
21. 推进“一次”办税。持续更新办税事项“最多跑一次”清单，推动实现“最多跑一次”省、市、县(区)、乡全覆盖。
22. 推进“一次”办税。持续推进午间延时服务和潮汐窗口管理，为上午取号未办结的纳税人提供延时、为上班族提供午间办税服务、为申报高峰期的纳税人合理调配窗口资源，确保纳税人缴费人进一门办结事项，避免多次跑。
23. 推进“一窗”办税。所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项。
24. 便捷一般纳税人认证勾选，一般纳税人可通过增值税发票管理新系统平台勾选进项，用于抵扣，纳税人无需前来办税服务大厅办理
25. 以总局《电子税务局建设规范》为参考，建设实现界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、关键创新事项统一(简称“四个统一”)的电子税务局。
26. 进一步优化电子税务局功能，实现报验户和跨区税源登记户网上办税。
27. 进一步优化电子税务查询功能，实现纳税人税务行政许可自助查询。
28. 实现增值税预缴申报网上办理。解决建筑业、房地产行业纳税人办理增值税预缴只能到大厅办理的问题。
29. 新增误收多缴退税网上办理。解决误收多缴退税只能到大厅办理的问题。
30. 新增二手车销售发票网上验证旧功能，解决以往二手车销售发票只能到大厅验旧的问题。
31. 针对大企业业务量大的特点，提供个性化优质服务。上线税企直通平台，解决其以往申报录入事项过多，特殊业务经常往返大厅的问题。
31. 拓展微信端办税功能。新增企业所得税季度预缴申报(A类、B类)功能，方面纳税人随时随地报税。
33. 建设集办税服务、实时监控、智能预警、辅助决策、绩效考核于一体的办税服务厅综合性信息管理系统。
34. 探索建设全业务办理的无人值守人工智能办税服务厅。
35. 编写办事指南。建立办事指南发布机制，制定规范统一的线上、线下办事指南。
36. 根据总局统一部署，积极开展新加坡、科威特、马尔代夫、香港国别(地区)税收信息中心研究工作，形成并完善国别(地区)税收指南。
37. 联合深圳市经贸信息委、越南中国商会，以中国-越南(深圳-海防)经济贸易合作区”为平台，举办赴越投资专题税收政策宣讲，现场咨询答疑。
38. 加强政策解读。实施税收政策发布、政策解读、政策宣传、政策辅导四同步，在政策发布时，同步政策解读，同步政策宣传，同步发布纳税人学堂专题培训辅导课件。一是认真贯彻落实《税收规范性文件制定管理办法》关于税收规范性文件解读的相关规定，在规范性文件制定发布过程中，按照“谁起草、谁解读”和“同步制定、同步解读、同步发布”的原则，做好规范性文件制定管理工作。二是落实税收政策执行情况反馈报告制度，着力构建政策全链条管理机制，努力形成研究储备、制定发布、宣传解读、跟踪问效、问题传递、完善反馈的工作闭环。
39. 建立并推广千户集团“高级联络员”服务机制，确定各区局分管大企业工作的局级和科级干部作为对接千户集团的高级联络员，负责全面协调大企业的税收服务与管理事项，推动形成大企业个性化涉税咨询渠道的立体式结构。
40. 开展大企业税务风险内控，推广大企业税收风险提示服务，定期归集整理税收风险，通过“线上+线下”结合的方式，适时推送提醒到户，引导大企业自主防范税务风险。
41. 探索智能化宣传。以网上纳税人学堂优化升级为基础，以纳税人学堂浏览记录为依据，建立纳税人自主订阅、后台主动推送、系统智能推送等三种信息交互模式，实现对纳税人智能化、个性化的宣传辅导。
42. 全面落实小微企业所得税优惠政策。确保应享尽享，优惠政策落实面达到100%。加大宣传力度，切实履行告知义务，主动向适用范围内的纳税人及时推送最新税收优惠政策和政策解读，并将优惠政策推送对象范围扩大到企业法定代表人，确保应知尽知。
43. 加大力度贯彻落实研发费用加计扣除比例扩大到75%的优惠政策。通过数据分析精准筛选出受惠企业，定向推送最新优惠政策;举办政策宣讲会辅导纳税人熟悉相关政策;通过系统提示提醒纳税人加计扣除比例的变化，帮助纳税人准确享受优惠;通过事后风险管理向符合条件未享受优惠或未足额享受优惠的企业推送提示信息，帮助企业足额享受优惠，确保优惠政策应享尽享。
44. 申报系统与财务系统对接。纳税人端财务报表自动转换为税务端申报表，实现“一键报税”。
45. 实现清税信息共享。2023年6月底前，通过省级信息共享交换平台与工商等部门实时共享电子《清税证明》。
46. 在房产交易信息共享的基础上，强化与房地产管理部门协作。实现房地产交易税费系统(税务部门)、产权登记系统(国土部门)、评估系统(评估中心)的三网融合，一键办理。整合房地产交易、办税、办证业务流程，推进跨部门业务联办，实现“一表集成”(税种集成申报及免填单)及“一秒计税”(系统规则自动计税降风险)，提升办事效率，压缩房地产交易办理时间。
47. 实现税务信息系统接入深圳市数据共享交换平台，2023年底前基础征管数据80%实现共享，2023年底前基础征管数据100%实现共享。
48. 实现个人身份信息共享。与公安机关实现自然人身份信息共享，确保社会保险费参保个人信息数据质量，为提高社会保险费征管效率、简并缴费人办事流程打好基础。
(三)加快税制改革，减轻税费负担，打造低成本的营商环境
49. 拓展社保费征缴渠道。为缴费人提供线上网上申报、线下征收大厅等多渠道的社保费征缴服务，加快构建起“实体、网上、掌上、自助”多渠道的社保费征缴体系，促进缴费人以统一身份、统一代码实现社保费“全市通缴”。
50. 实现社保费精准征缴。以金税三期征管系统为基础，持续优化社会保险费业务特色软件，完善征管信息系统互联互通功能，构建以社会信用统一代码为唯一入口、以统一信息管理系统为保障、税费数据关联的社保费征收体系。
51. 加强涉税专业服务监管。推进涉税专业服务实名信息采集和信用管理，完善涉税专业服务监管制度，规范涉税专业服务行为。
52. 为涉税专业服务机构提供便利化服务。线上优化“涉税专业服务管理平台”，依托信息化平台，为信用等级高的涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利。打造涉税专业服务超市，为涉税专业服务行业搭建网上零售平台，为社会提供规范有序、便捷便民的在线服务。线下为涉税专业服务机构提供便捷办税“绿色”通道，建立特殊问题协商渠道。
53. 厘清政府和市场的边界，明确部分涉税事项可由涉税专业服务机构代理，推进政府购买服务，为行业立法提供意见建议。
54. 推动香港税务师在深圳全境执业。扩大香港税务师执业范围，为粤港澳大湾区建设增添新动能，为深圳打造国际一流的营商环境注入新力量。
55. 积极培育涉税专业服务市场。开展涉税专业服务行业课题研究，发布涉税专业服务行业发展白皮书，推动纳税人对涉税专业服务机构形成正确的认识，扩大社会对涉税专业服务的有效需求。
56. 落实个人所得税税制改革。做好政策宣传解读，确保基本费用扣除、专项扣除、汇算清缴等新政落地执行。优化使用信息系统，全面推广自然人税收管理系统扣缴客户端，并做好自然人应用系统的升级改造工作。
57. 放宽个人免税权限制。其他个人代开增值税发票时，放弃免税权不受“36个月不得享受减免税优惠限制”，仅对当次代开发票有效，不影响以后申请免税代开。
(四)创新管理手段，优化税后流程，打造高效能的营商环境
58. 在金三接口支持的情况下，进一步扩充税费种网上更正申报功能，增加小规模纳税人增值税更正申报。
59. 增加企业所得税季报(A类)和(B类)和企业所得税汇算清缴(A类)和(B)类网上更正申报功能。
60. 简化多缴退税涉税资料。纳税人多缴税款办理退抵税，在金税三期征管系统查询到申报信息、完税信息的，取消提供纳税申报表、完税凭证复印件等纸质凭证。
61. 优化多缴退税办理流程。推进多缴退税电子化，实现退税申请、退税审核、退库办理业务全流程网上办理，退库时间压缩30%。
62. 优化服务方式，完善出口退税综合服务平台系统功能，增加提醒功能，对出口企业办理相关业务关键时间节点、政策变化等内容进行提醒，引导纳税人正确办理出口退税业务。
63. 促进跨境电子商务健康快速发展、培育贸易新业态新模式，积极贯彻落实关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的规定，在国家税务总局深圳市税务局官网发布《国家税务总局深圳市税务局关于深圳市跨境电子商务综合试验区零售出口货物增值税、消费税免税事项的通知》。
64. 拓展纳税信用查询渠道。提供公开便捷的纳税信用自助查询渠道，纳税人可实时查询自身纳税信用评价级别及纳税信用扣分明细。
65. 扩大纳税信用评价范围，将个体工商户纳入评价范围，研究确定个体工商户评价方案和指标体系，确定个体工商户的评价流程和范围。
(五)加强事后监管，规范税收执法，打造公平化的营商环境
66. 加强税企互动提示提醒任务推送。积极主动将风险等级较低的风险疑点通过电子税务局等渠道向纳税人推送。
67. 建立面向纳税人的提醒式风险管理案例库。总结现有风险管理实践经验，编写提醒式风险管理案例，主动向纳税人推送在基础管理及办税程序方面的典型案例，促进纳税遵从提升。
68. 简化简易处罚流程。由金税三期征管系统在征期结束后自动生成责令限期改正通知书，经纳税人确认后直接生成行政处罚决定书，实现简易处罚网上办理。
69. 加快社会信用体系建设，完善以奖惩制度为重点的社会信用体系运行机制，一方面将企业信用与银行贷款挂钩，降低企业融资成本，缓解民营及小微企业融资难题;另一方面强化行政惩戒，发挥异常名录和“黑名单”制度的作用，减少市场风险。
70. 依托大企业税收服务与管理工作协调机制，依申请为大企业协调解决重大交易事项中的涉税疑难问题，增强政策适用的确定性和执行统一性，解决大企业重组事项多头跑、多次跑问题。
71. 全面推行执法全过程记录制度，完善税务部门执法程序。总结执法全过程记录试点经验，分析不足，研究改进措施。根据税务总局部署，全面贯彻落实全过程记录制度，规范税收执法。
72. 探索建立涉税争议专家解决机制。探索建立税务专家咨询小组，对于金额比较大、争议比较高的涉税案例，发挥税务和法律专家在税务争议案件解决中的作用，共同协调解决。
73. 推行税收权力和责任清单。税务总局制定税务系统权责清单范本。根据总局下发的省级以下税务机关权责清单范本参照制定本级权力和责任清单。
74. 合理确定申报尾数误差。增值税申报比对时允许合理尾数误差为100元。
75. 推进税收违法黑名单联合惩戒。以国地税合并为契机，持续优化深圳税收违法黑名单管理机制，对内继续加强稽查与纳服、征管和信息部门沟通协作，对外继续加强与联合惩戒单位的信息共享，改变原国地税黑名单信息分开管理、分开推送、分别统计的状况，实现深圳税收违法黑名单一套管理机制、一个出口对外，及时将税收违法黑名单信息共享至相关部门，为联合惩戒和税收信用监管提供有效支撑。
76. 加强案例宣传：定期整理收集打骗打虚等各类典型涉税案例，每半年进行集中宣传公布，以案说法、以案说税，提升社会诚信纳税意识。
三、工作要求
(一)提高认识，明确责任
本次优化营商环境行动是贯彻落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革的一项重要内容，也是进一步提升纳税服务水平，最大限度提高纳税人满意度和获得感的重要举措。各单位要切实提高认识，以高度负责的精神推进工作，成立工作小组，严格履行工作职责，明确时间节点，层层部署协调，确保按时高质高效完成任务。
(二)加强配合，统筹协调
这次的优化营商环境行动方案涉及四大类109项具体措施，事项多、任务重，各成员单位应严格按照部署要求，层层分工，密切配合，畅通沟通渠道，统筹协调资源，要求措施落地、任务到岗、责任到人，确保每项任务有人抓、不落空、见实效，保证优化营商环境三年行动方案平稳、有序推进。
(三)及时反馈，优化改进
优化营商环境行动正值国家机构改革的关键时期，各单位在工作开展过程中要积极探索、及时发现问题、及时处理问题、及时反馈问题。针对反馈问题要加以深入研究分析，及时对“优化营商环境”工作进行优化，切实提升纳税人满意度。
2023年优化税收服务环境实施方案3
为深入贯彻党中央、国务院关于进一步构建稳定、公平、透明、可预期营商环境和持续深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的决策部署，释放国税地税征管体制改革红利，聚焦重点难点问题，持续推进办税(缴费)便利化改革，促进税收营商环境持续优化，制定本行动方案。
一、总体要求
(一)指导思想
全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持以纳税人和缴费人为中心的服务理念，吸纳国际先进经验，对标国际先进水平，结合国内营商环境评价要求，以推进国税地税征管体制改革为契机，不断深化办税(缴费)便利化改革，引导和促进纳税人、缴费人自愿遵从，充分发挥税收职能作用，全面提升税收治理能力，努力打造国际一流的税收营商环境。
(二)基本原则
坚持问题导向。针对纳税人、缴费人办税(缴费)痛点堵点，综合施策、标本兼治、注重体验，努力创造流程更优、效率更高、服务更好的税收营商环境。
坚持对标先进。借鉴国际先进经验和前沿实践，精准对标、深挖潜力、大胆创新，打造国际一流的税费管理和服务体系，助力经济高质量发展，持续提升国际竞争力。
坚持试点先行。扩大优化税收营商环境试点，以试点示范破解难题、总结做法，分步推进、逐步完善，形成一批可复制、可推广的先进典型和创新经验，为加快全国优化税收营商环境建设积累经验。
坚持共治格局。坚持开放共治的税费治理方式，融入国家治理体系，主动作为，内外联动，推动税务部门与其他部门信息共享、管理共促、服务共融，实现税收共治。
(三)行动目标
深化税务系统“放管服”改革，加大税制改革力度，持续推进办税(缴费)便利化改革，到2023年，我国营商环境纳税时间指标国际排名达到上游水平，形成充满活力、富有效率、体验更好、更加开放的法治化、便利化、国际化的税收营商环境。
二、行动任务
(一)强化顶层设计，减少纳税次数，打造集约化营商环境
1.实行主税附加税同步征缴。2023年6月底前，纳税人申报增值税、消费税，附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加自动计算申报，纳税人一次性完成主税附加税申报缴纳。
(二)实施精准服务，压缩纳税时间，打造便捷化营商环境
2.简并资源税征期，将资源税按1日、3日、5日、10日、15日或1个月申报，调整为按月或按季申报。
3.简化代扣代缴申报。将《代扣代缴、代收代缴税款报告表》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》等由发生时按次申报改为按月汇总申报。
4.取消部分行政审批事项。推动取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的行政审批，将增值税专用发票最高开票限额审批调整为其他权力事项。
5.优化汇总纳税企业企业所得税管理。完善汇总纳税企业企业所得税征管流程，推动汇总纳税企业企业所得税涉税信息跨省共享。
6.取消纸质《车辆购置税完税证明》。实现车辆购置税完税信息与公安系统电子化交互，简化车购税档案资料，实现无纸化管理。
7.扩大税(费)优惠备查范围。现有各税种的备案类优惠事项、非税收入优惠事项以及非居民纳税人享受税收协定待遇的备案事项，应以方便纳税人、缴费人同时兼顾防范税(费)风险为原则，逐步扩大备案改为附报资料备查、以申报代替备案的范围。
8.简化出口企业退(免)税备案信息采集，2023年12月底前，不再向纳税人采集《出口退(免)税备案表》中与工商登记重复的项目。
9.清理涉税(费)证明。按照国务院相关要求，对税务证明事项进行全面清理，切实做到没有法律法规规定的证明事项一律取消。
10.取消资源税管理证明。
11.推行纳税记录网上查询和打印。完善电子税务局功能，2023年6月底前，实现纳税人自主查询和打印纳税记录。
12.精简涉税资料报送。清理纳税人向税务机关报送的资料，2023年底前精简25%以上。实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不得要求纳税人报送。
13.便捷发票使用。继续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将取消增值税发票认证范围扩大到所有纳税人。
14.优化增值税代开发票管理。2023年12月底前，实现税务机关网上代开增值税电子普通发票。
15.取消增值税发票验旧。2023年12月底前，除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税。
16.推进“一网”办税。大力推进电子税务局建设，2023年12月底前主要涉税服务事项90%实现网上办理。2023年12月底前涉税服务事项基本上网办理，电子税务局对接各省级政务平台。
17.推进“一门”办税。2023年12月底前，将房地产交易、车辆购置税征收等与老百姓生活密切相关的、需与同级政府其他部门联合办理的事项优先进驻政务服务中心;对于具备条件的政务服务中心，办税服务厅整体进驻，90%以上涉税事项实现可在政务服务中心办理。2023年12月底前，在地方政府的支持下政务服务中心实现应进必进，进驻后的办税服务厅可办理全部涉税事项。
18.推进“一次”办税。持续更新办税事项“最多跑一次”清单，推动实现“最多跑一次”省、市、县(区)、乡全覆盖。2023年12月底前，50%以上涉税事项实现一次办结，2023年12月底前70%以上涉税事项实现一次办结。
19.推进“一窗”办税。所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项。
20.编写税收制度分类指引。按税种、流程、行业等多维度编写税收分类指引，方便纳税人便捷查询所需税收制度，增强政策服务精准度。
21.编写办事指南。建立办事指南发布机制，制定规范统一的线上、线下办事指南。
22.开展对外投资税收咨询服务。深化国别税收信息研究工作,发布主要境外投资目的国税收指南。更新发布《“走出去”税收指引》。
23.实现智能化、一体化税法宣传。以纳税人行为轨迹分析为基础，实现纳税人个性化信息自主定制，智能精准推送，逐步形成自主定制到智能推送的个性化宣传辅导模式。
24.加强政策宣传解读。按季度举办税收政策解读视频会。实施税收政策发布、政策解读、政策宣传三同步，在政策发布时，同步政策解读，同步政策宣传，各地根据工作实际自行制作纳税人学堂专题培训辅导课件。
25.规范纳税(缴费)咨询。加强12366网上咨询与热线咨询相互融合，搭建智能咨询平台，拓展12366受理渠道。建立智能咨询库，实现24小时咨询服务。统一办税(缴费)服务厅、12366等不同渠道的咨询答复口径，实现纳税(缴费)咨询规范统一。
26.实现耕地占用税信息共享。与自然资源部门实现批地数据共享，实现耕地占用税网上缴税。耕地占用税网上缴税数据反馈至自然资源部门，作为纳税人在自然资源部门办理相关手续的电子凭证。
27.选取信息共享基础较好的北京、上海市开展房地产交易税收网上预审，减少窗口办税时间。
(三)加快税制改革，减轻税费负担，打造低成本的营商环境
28.实施个人所得税改革。从提高基本减除费用标准，实施专项附加扣除政策，实行综合与分类相结合的个人所得税制等方面推进个人所得税改革。
29.放宽个人免税权限制。其他个人代开增值税发票时，放弃免税权不受“36个月不得享受减免税优惠限制”，仅对当次代开发票有效，不影响以后申请免税代开。
30.公布相关系统接口规范。公布基于互联网税务端涉企系统接口规范，供纳税人自行开发使用，在符合安全要求的情况下，支持纳税人通过接口提交申报数据、申报表单和获取相关反馈信息。
31.推动人民银行制发第三方缴税业务规范，明确业务流程。
32.加强涉税专业服务监管。推进涉税专业服务实名信息采集和信用管理，完善涉税专业服务监管制度，规范涉税专业服务行为。
(四)创新管理手段，优化税后流程，打造高效能的营商环境
33.优化多缴退税办理流程。推进多缴退税电子化，实现退税申请、退税审核、退库办理业务网上办理。
34.拓展纳税信用查询渠道。提供公开便捷的纳税信用自助查询渠道，纳税人可实时查询自身纳税信用评价级别及纳税信用扣分明细。
(五)加强事后监管，规范税收执法，打造公平化的营商环境
35.优化重大涉税事项辅导。针对涉及多地区或多税种的大企业重组涉税事项，推行大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，依申请为大企业协调重组中的疑难事项;针对大企业重大交易事项，提供专业辅导，提出税收风险建议，降低大企业重大事项涉税风险成本。
36.全面推行“三项制度”。制定《税务系统全面推行行政执法公示制度 执法全过程记录制度 重大执法决定法制审核制度的实施方案》。2023年12月底前完成“三项制度”信息系统开发工作。
37.推行税收权力和责任清单。2023年10月底前税务总局制定税务系统权力和责任清单范本。各省税务机关参照制定本级权力和责任清单。
38.联合实施失信惩戒。进一步推动纳税信用体系融入社会信用体系，应用“互联网+监管”方式，推送纳税信用信息和税收违法“黑名单”至相关部门，强化联合惩戒。
三、行动保障
(一)解放思想，突出改革创新。各级税务机关要转变传统征管思维，以纳税人、缴费人的合理需求倒逼改革创新，从根本上破除制约税费征管服务效率提升的壁垒，从制度、方式、渠道、科技等多方面突破创新，为纳税人、缴费人打造低成本、更便捷、更集约、可信赖的税收营商环境。
(二)统筹推进，抓好任务落实。税务总局成立优化营商环境领导小组，统筹税务系统优化营商环境工作。各省税务机关应参照税务总局成立本单位优化营商环境领导小组。要结合实际制定本单位实施方案，明确时间表和路线图，认真落实税务系统优化税收营商环境改革各项措施。
(三)加强沟通，做好改革宣传。各地税务机关要主动向地方党委、政府报告优化税收营商环境工作，要加强部门合作，争取地方党委、政府的支持。要积极应用新媒体、移动终端等渠道，从纳税人、缴费人视角开展宣传，提升改革获得感。国家税务总局北京、上海市税务局要积极反映和展现我国税费便利化改革成效。
(四)跟踪问效，推进示范带动。税务总局将结合国内营商环境评价指标体系，通过综合运用第三方评价等方式，对各地税务机关优化税收营商环境情况开展考评，推动全国税务系统同发力共提升。各地税务机关要及时总结创新经验及存在问题，并及时上报税务总局。
