财务报表审计实训总结5篇范文
财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。总结对某一单位、某一部门工作进行全面性总结,既反映工作的概况,取得的成绩,存在的问题,也要写经验教训。你是否在找正准备撰写“财务报表审计实训总结”,下面小编收集了相关的素材,供大家写文参考!
财务报表审计实训总结1
实习是每一个大学生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会,在实践中巩固知识;同时又是对每位大学生专业知识的一种检验,它让我们学到了很多在课堂上学不到的知识。为我们以后进一步走向社会打下了坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。 今年是大三的下半学期,我们的实习被安排在期末。财务管理是一门应用性和实践性极强的学科。随着会计制度的日益完善,会计职业在社会分工中的职能日益显著,社会对于财会人员给予了更高度的重视和更严格的要求。作为此专业的在校大学生,为了加强社会竞争力、尽早接触职场、增强财会工作的实际操作能力并提高自身专业水平,我在郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作项目部获得了一次在财务部门实习的宝贵机会。
(一)实习单位基本概况
企业名称:郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作广电花园三标段项目部,于焦作市高新区韩愈路银湖别墅对面。郑州市第一建筑工程集团有限公司始创于1951年4月,前身为“郑州市第一建筑工程公司”。现为房屋建筑施工和建筑设计一体的国家房屋建筑施工总承包特级资质企业。具有年营业总额60亿以上的施工能力。公司下设郑州一建置业有限公司(房地产开发)、郑州一建雅洁物业管理有限公司、郑州一建劳务有限公司、郑州一建商品混凝土有限公司、郑州一建地基基础公司、郑州一建模板脚手架公司、郑州一建装饰公司、郑州一建水电安装公司、郑州一建机械设备租赁公司、海南分公司和四川绵阳分公司等若干子、分公司,几十个直属项目部。 股东大会由董事会、监事会、经营管理层组成,同财务会计部一样隶属经营管理层的还有审计监察部、人力资源部、企业管理部、安全生产管理部及技术中心等一些相关部门。
我从12月24日开始在该公司进行为期4周的实习。
(二)企业财务和会计工作概况
作为一名会计人员,我们从事管理的是一个企业的核心,严禁遵守会计原则及职业准则是我们必须做到的。我所实习的企业财务部门也对员工有相应的规定制度。下面是其具体内容。《公司会计制度》:
一、为了贯彻执行《企业会计准则》,规范施工企业的会计核算,特制定本制度。
二、本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有施工企业。
三、企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记帐簿,查阅帐目,实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。
四、企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明,由本制度规定;企业内部管理需要的报表由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后15天内报出;年度会计报表应于年度终了后45天内报出。国家另有规定的,从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:企业名称、地址、开业年份,报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。企业对外投资如占被投资企业资本半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的,可不予合并,但应当将其会计报表一并报送。
五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释,需要变更时,由财政部修订。
六、本制度自__年7月1日起执行。
公司的财务部并没有太多人,设有一个财务总监,一个出纳,两个会计,我很幸运,跟了一个从业多年的资深会计师,在他身上学到了很多东西,有一些确实是在学校里学不到的,那是一种对事业的专注和勤奋的精神。单位主要采用用友财务软件进行记账。此次实习,我主要岗位是助理财务人员,职责是协助财务人员进行账实核对、账证核对、账账核对等账务方面处理,以及电脑登帐和一些办公室文员工作。
这些天恰逢公司年底结账,很幸运又重温了会计的一般流程。
1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证
2、根据会计凭证登记日记账
3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账
4、根据记账凭证及明细账计算产品成本
5、根据记账凭证编科目汇总表
6、根据科目汇总表登记总账
7、对账(试算是平衡表)
8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表
这些是大的方面,在处理日常经纪业务方面,我主要摸索着边学习边应用用友财务软件,针对实际发生经济业务性质进行会计处理,编辑会计凭证,进行审核记账等。公司日常的经济业务一般有采购、支付职工薪酬、支付工程进度款项、支付贷款等,在进行采购业务处理时,需进行编制采购入库单,并核对采购数量、金额及税额。在制单处理方面要特别细心,以免发生项目核算的窜户。还有一些业务是通过单位网上银行进行付款,在收到银行回单后,利用软件进行应付账款核算。日常会计业务是会计工作的基础,对于每一笔经济业务,每一个步骤、程序,都必须以会计制度为原则,尊重原始凭证,考究其真实性和准确性,才能更好地发挥财务软件的强大功能,提高工作效率。
月底是公司出具财务报表的时候,主管会计主要负责公司主要财务报表的出具。在实习期间,我主要学习了资产负债表、现金流量表、损益表、利润表、所有者权益变动表以及各种附表,并对财务报表进行分析,计算出本期应纳税所得额。通过编制财务报表还能对公司的资产负债率以及销售利率等财务指标进行分析。财务报表需一式三份,上交给国税地税各一份,本公司自己留底一份。
出纳方面主要管理日常现金收付业务,编制现金及银行存款日记账等,开具收款收据以及票务的办理。通过出纳岗位的实习,我还了解到真实的现金支票,转账支票的开具以及银行承兑汇票的办理。在增值税专用发票的开具中,必须核对单位的每一项税务信息,包括税号、名称、电话、地址等,在开具过程中,必须真实准确,如发生错误的增值税发票,需向税务局提出申请,开具红字发票等。
(三)财务管理有关工作
一、财务报表分析
1、财务比率分析
营运能力分析 :通过报表计算总资产周转率、应收帐款周转率和周转天数存货周转率和周转天数得出: a、总资产的周转速度越快,反映销售能力越强。该公司的资产周转速度处于行业的平均水平,应该进一步采取措施,提高销售收入或处置资产,加速资产的周转,增加利润。 b、周转率越高,周转天数越短,说明应收帐款收回的越快。如果比较慢,说明企业的资金过多的呆滞在应收帐款上,影响资金的获力能力。该公司的周转率比较低,应该加强应收帐款的管理工作,加快周转。 c、存货的周转率和周转天数反映存货转化为现金或应收帐款的能力。周转越快,存货的占用水平越低,变现能力越强,该公司的存货周转率比较低,应该加强存货的管理,在保证生产连续性的前提下,尽可能减少存货占用经营资金,提高资金使用效率。
盈利能力分析 :通过报表计算销售净利率、投资报酬率、每股收益得出结论:a、销售净利率反映了企业每单位的销售收入所产生的净利润,这个指标和净利润成正比,和销售收入成反比。销售收入如果增长了,利润率没有增长,说明费用过高,可能管理上存在问题。该公司__年、__年和20_年的比率分别为4.1979%、2.2955%和3.4853%,说明公司近三年一直保持着盈利。 b、投资报酬率表明资产利用的综合效果,比率越高,说明企业在增加收入节约资金方面效果越好。该公司三年的比率均超过了行业的平均水平,对于建筑行业竞争如此激烈的环境来说还是非常不错的。 c、 每股收益比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。公司__年、__年和20_年的比率分别为0.29%、0.15%和0.25%,说明__年每股收益下降,11年又继续上升。
长期偿债能力分析 :通过报表计算资产负债率、产权比率、利息保障倍数得出: a、资产负债比率反映了企业偿还债务的综合能力,该比率越高,企业偿还债务的能力越差,反之,偿还债务的能力越强,该公司的资产负债率__年为84.34%,__年为84.8%,20_年为69.62%, 20_年比前两年的资产负债率都低,应该继续减少负债,增加资产。 b、 产权比率比率越低,说明企业长期财务状况越好,债权人贷款的安全越有保障,企业财务风险越小,从计算结果可以看出,20_年产权比率比__、__年都低,说明企业长期财务状况正在向好的趋势发展,长期债权人应充满信心。 c、利息保障倍数在__年公司的利息保障倍数为901.6396,由此我们看出公司有充足的经营收益来支付借款利息,__年降为590.1273,__年又升为1653.803,因此不论哪一年公司支付利息都是有充足保障的。
短期偿债能力分析 :通过报表计算流动比率、速动比率从而得出: a、流动比率反映了企业资产中比较容易变现的流动资产对流动负债的保障情况,一般认为生产企业合理的最低流动比率为2,该公司三年的流动比率均没有超过2,说明短期偿债能力较弱。 b、由于存货存在变现能力较差、有可能市价和成本价不符等原因,为了进一步评价流动资产的总体变现能力,我们把存货从流动负债中去除来评价短期偿债能力,它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力,速动比率一般应保持在1以上,偿债能力良好。公司__-20_年三年的速动比率分别为:0.8725、0.8812、1.1906,逐年上升,说明公司的短期偿债能力也慢慢上升,短期债权人应该充满信心。
2、比较分析
从资产负债结构表分析,公司的应收账款及存货占总资产比例较高,__年应收帐款及其他应收款净额占总资产的比例为28.42%,__年为24.97%,20_年为19.39%;存货净额的比例__年26.02%,__年为27.99%,20_年为20%,表明企业产成品及原材料集压过多,过高的存货容易降低产成品及原材料的市场价值,增加企业的经营风险,但总体呈逐年降低趋势。公司的流动资产占总资产比例很高,__年比例为85.54%,__年为85.78%,20_年为86%;而固定资产占总资产比例较低,__年比例为4.29%,__年为4.08%,20_年为3.62%,表明企业的资金主要由流动资产占用,因而扩大销售,加快存货和应收款的周转速度显得尤为重要。 公司的短期负债占比__年、__年和20_年分别为2.02%、6.86%和7.53%,增加的幅度较快,但比例还是相对较低,长期负债所占比例也很低。表明资产的结构比较安全。
二、融资决策及公司资成本的计算
近年来,国家实行从紧的货币政策,多次提高银行准备金率和贷款利率,加之建筑材料价格的大幅度上涨,对建筑施工企业的资金使用和经济效益产生了较大影响。但是像郑州市第一建筑工程集团这样具有高资质的建筑施工企业无论在竞投标或招揽项目方面都有着明显的优势,开工率较高。在企业的融资渠道中,主要渠道采用自有资金或银行贷款进行融资,兼容采用集团内部融资,建筑施工企业的融资渠道相对集中且传统。
建筑施工项目成本管理是企业生存发展的基础和核心,在施工阶段搞好成本控制,达到增收节支的目的是项目经营活动中最为重要的环节。
首先是企业内部市场的成本核算
(一)内部劳务市场 (自有劳务)的成本核算。具体有内部劳务市场的劳务收入、.内部劳务市场的成本支出。
(二)内部生活服务市场的成本核算。具体有内部生活服务市场服务收入、内部生活服务市场成本支出。
(三)内部机械设备租赁市场的成本核算。具体有内部机械设备租赁市场的机务收入、内部机械设备租赁市场的成本支出。
(四)内部材料市场的成本核算。具体有内部材料市场的业务收入、内部材料市场的成本支出。
(五)内部技术市场的成本核算。具体有内部技术市场业务收入、内部技术市场成本支出。
(六)内部资金市场的成本核算
其次是施工的成本核算
(1)投标阶段的成本管理与计算。投标阶段是建筑施工企业一个项目的开始,主要是进行成本测算,以确定投标报价。成本测算是一项具体而系统的工作,要根据施工现场的勘察,结合工程的目标特点,确定工艺流程、选用合适的施工技术措施、制定合理的施工组织措施、进行工具的配置、人员的选配;根据招标文件要求确定材料的实际价格;根据工程所在地与现住地的远近,计算人员、机械调遣和现场管理费用;根据项目工期要求计算工程总体施工费用;在此基础上,确定各类税金、计算投标费用、预计保修服务费,然后测出工程的直接支出,并以此作为投标的最低报价。
(2)施工准备阶段的成本管理与计算。项目中标后,及时组织工作人员对项目成本进行细化测算,以确定目标成本,作为施工过程控制的依据。测算每道工序(单元)应消耗的时间、投入的劳力、材料、机械等生产要素,进行成本倒逼,优化施工组织设计方案,并依据优化的施工组织设计方案,客观、公正、合理地确定工序单价和该项目的目标成本。
(3)施工过程中的成本管理与计算。第一,人工费用方面,根据定额、施工组织设计和分解的目标责任成本。第二,材料费方面的成本计算。第三,机械费方面的成本计算。第四,非生产型行政费用方面的成本计算。
三、营运资金管理
在当今激烈的市场竞争环境中,营运资金管理已经成为建筑企业不可或缺的重要管理内容。像我所实习的大型建筑企业设有专门部门和人员来进行日常资金管理工作。
1、 现金管理
现金是建筑企业流动性最强的资产。此现金并非会计意义上的库存现金,而包括企业库存现金、各种银行存款和银行本票、银行汇票等。为了正常生产经营,企业必须保持一定的现金留存。企业保证正常经营活动的现金需求量,在此基础上增加一定量的现金以应付未来现金的随机需求。企业通过:企业愿意承担的风险程度;企业临时举债能力;企业对未来现金流量预测的准确度这三个方面来预留预防动机的现金余额。而置存现金用于非预期的优质购买机会,对于施工企业也存在重要的意义。
企业保留现金,对现金进行管理,发生一定的管理费用。这部分费用具有固定成本的性质,在一定的范围内与现金持有量关系不大,所以和决策无关。现金短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。企业现金管理方法:现金回收管理目的为尽快收回现金,加快现金的周转。为此,企业根据成本效益原则选用适当方法加速账款的收回。企业账款的收回要经过四个时点,从客户开出票据、企业收到票据、票据交存银行和企业收到现金。现金支出管理与现金收入管理相反,主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。一般采用以下三种方法:(1)合理利用浮游量。由于某些企业已经开出付款票据尚处在传递中,银行尚未付款出账。企业一般尽可能利用这种浮游量,大量节约资金。(2)推迟支付应付款。在不影响信誉的情况下,尽可能推迟应付款的支付期。(3)采用汇票付款。由于汇票不是“见票即付”的付款方式,企业利用这个特点合法延期付款。
2、 信用管理
信用管理有广义与狭义之分。广义的信用管理是企业为了获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动;狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的管理活动。建筑企业的资金流通形式通常表现为承包商的施工进度与相应的销售收入的时滞与差额,即承包商要预先投入一定的经济资源完成特定的工程量,只有在工程结算清单得到发包方确认后才可能得到业主的工程款支付,这就存在对业主的赊销风险。故此,建筑企业信用管理的主要任务即为通过一定的管理措施和方法,保证在完成工程建设任务后,能够及时、足额地收回工程款,防范业主可能出现的商业信用风险。为此,它要求企业通过制定信用管理政策,指导和协调内部各部门的业务活动,收集客户信息,评估客户信用,授予信用额度,给予债权保障,加强应收账款管理,以保障应收账款安全及时回收,在力求达到企业销售收入最大化的同时,将信用风险(逾期账款、坏帐等)降至最低。
公司采用全程信用管理的思路和模式进行信用风险控制。所谓全程信用管理,就是对建筑生产经营的各个环节进行全面控制,以实现对交易全过程的系统和有效管理。按作业控制的流程,可分为事前控制、事中控制和事后控制三个方面。其中,事前控制是指在正式交易前对客户的审查和信用条件的选择;事中控制是指在生产过程中但在工程竣工前,对业主及其工程款支付情况的监督与管理;事后控制主要是指应收账款的管理。
3、存货管理
为了规范存货管理,节约存货管理费用,公司特制定存货管理制度,管理范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。1、工程物资的管理:a工程物资的采购 b工程物资的入库 c工程物资的领用 d工程物资的库存管理 e工程物资的盘点清查制度 f 工程物资的稽核 。2、低值易耗品管理 3、存货盘点和核算。每一章一节都有明细的制度说明,在这里我就不一一介绍了。
(四)实习总结
在实习过程中我也发现了公司存在的一些问题,就是上下级的沟通问题,一个下属在工作中出了问题,上级有时不能及时发现,并且即使发现了也没有进行良好的沟通。我认为在工作中不能光想着把自己的工作做好久可以了,应该做到在做好自己本职工作的同时尽量不要妨碍别人,条件允许的话要给别人创造一些有利条件而不是拖后腿。由于人和人也是有区别的,大部分都是比较尽职尽责的,原则上也没有什么大问题,但是很多事毕竟是关乎自己利益,小部分人还是会为达某种目的不择手段。可能这就是职场,是现实,是社会,有正面就必然有反面。不过我在实习期间接触到的人和事都是很和谐的,大家相处得基本都很好。总之进入工作岗位最先要适应的就是人际关系,这样才有助于自己熟悉及完成工作,不应该不管不顾只是埋头做事,可能到最后做错了都不知道。所以沟通很重要,这也是我在这段时间学习到的一个非常重要的知识。
实习了近一个月,让我学到了很多自己专业之外的知识,使我大学以后多一条出路,也使我进一步了解社会需要怎么样的人才,什么样的人品,才能让我们大学毕业以后在最短的时间之内适应这个社会,立足社会。适者生存、逆者淘汰,这八个字我时刻铭记在心里。除了工作上做好自己的本分外,还要学会妥善的人际交往,相信人际关系这一块是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题。于是在实习时我便有意观察前辈们如何与同事以及上级相处,自己也尽量虚心求教,不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门,还要跟其他部门例如市场部、人力资源部等同事相处好,这样工作起来的效率才会更高。
这次实习对我而言,既是机遇也是挑战。通过实习,我对自己的专业有了更深刻的认知,作为一名财会工作人员,必须具备良好的专业素质、职业操守以及敬业态度。会计工作是一门专业性很强的工作,从业人员只有不断的学习才能跟上企业发展的步伐,要不断的充实自己,掌握最新的会计准则,税法细则。在职业道德方面,由于财会工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产,所以财会人员,一定要严于律己,提高自身的道德素质。会计行业的长远发展和规范必须要求每一名从业人员具有高度的职业素养,这对于维护市场经济秩序也有着重大意义。
在取得实效的同时,我也在实习过程中发现了自身的一些不足。总结了一下几点:首先,作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力,具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度,这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次,作为一名未来工作人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精确的工作,要求精确的核算每一项指标,牢记每一条税法,正确使用每一个公式。最后,要有吃苦耐劳的精神和平和的心态,要用积极地态度处理日常遇到的难题。
实习带给我的感触太多了,仿佛一下子变成大人,懂得了更多做人与做事的道理。真正懂得学习的意义,时间的宝贵和人生的真谛。让我更清楚地感受到肩上的责任,看到了自己的位置,看清了人生方向。这次经历让我终身受益。
财务报表审计实训总结2
尊敬的各位领导、老师,亲爱的同学们:
大家早上好!
今天,我非常荣幸能够作为学生代表在此发言,首先,请允许我代表所有同学对给予我们各种荣誉的学校,辛勤培育我们的老师,支持帮助过我们的同学表示衷心的感谢和诚挚的敬意!
伴着清爽的秋风,沐着和暖的阳光,在这个明媚、清新而又成熟的九月,我们带着光荣与梦想,伴着自豪与欣慰,相聚于理想中的求学圣地——嘉峪关二中,开始了人生中重要的中学生活。
这里是莘莘学子梦寐以求的学习殿堂,这里是实现梦想的大学摇篮!这里有严谨的教风,务实的学风,更有爱岗敬业、诲人不倦的教师。在全体教师的精心耕耘下,在全体同学的勤奋努力下,一届又一届的优秀毕业生从这里腾飞。今天,我们为进入二中而骄傲,同时,我们也深感肩负重担。二中的辉煌延续是我们的责任,也是我们自身价值的体现,我们将用飞扬的青春、跳动的热情来续写二中的神话,用求知的艰辛和收获的快乐来填充我们生命的色彩!
在刚刚结束的军训中,我们已学到了部队战士铁的纪律和顽强意志,我们将以高昂的激情投入到新学期的学习、生活中去。泛舟于无涯的学海中,我们乘风破浪;伫立于青春的舞台上,我们热情挥洒;行走在崎岖的道路上,我们步伐坚定,我们必须在困难面前咬紧牙关,在竞争之潮中迎风扬帆! 在学习中,我认为应做到:1、全面分析,正确认识自己。 2、结合实际,确定目标。??3、长计划,短安排。4、突出重点,对之加深力量。5、脑体结合,学习和其他活动应合理安排。6、提高学习时间的利用率。7、定期检查,及时调整。同时,自我激励也是很重要的。态度同样是一块重要的敲门砖。有位名人,曾说――顽强的毅力可以征服世界上的任何一座高峰,是的,毅力是我们学习长征的一大“法宝”,毅力,是飞渡苦海,到达成功彼岸的舟揖;毅力,是攀登理想高峰的手杖。相信:人难我难我不畏难,人易我易我不大意! ?? 当然,我们更要遵守学校的日常行为规范,自觉约束自己的行为,用智慧的双眼,清醒的头脑,理智的行为,看学校,看社会,去做事,去为人。我们还年轻,我们往往迷惘与清醒并存,我们要压抑着青春的激荡,要收敛年少的狂放,远离憧憬的诗行,抛弃感情的冲动,迈向理性,走向成熟。
我们应该要从身边事做起。关上自来水的龙头,拾起地上的垃圾,不小心撞到对方时说声对不起,见到老师问声好??凡此种.种身边事,我们都要有意识有目的认真去做。因为高楼大厦总是一砖一瓦砌成,浩瀚大海皆由百川汇集。文明的细节,犹如水中之沙,不管怎样随波逐流,总归会沉下来,饱饮日月的精华,变成夺目的珍珠!
在此,我谨代表高一全体学生向学校和老师承诺,在接下来的日日夜夜,我们一定牢记父母的热切期望,听从老师的谆谆教诲,以历年高考骄子为榜样。扬起自己的理想之帆,做到:困难面前,绝不低头;挫折面前,决不气馁;成绩面前,绝不骄傲。不断充实自己,升华自己,实现自己的理想,为中牟一高增光添彩。
最后真诚的祝愿中牟一高这棵参天大树根深叶茂,笑傲蓝天;愿三年后的我们,笑容如鲜花般芬芳,阳光般灿烂!
谢谢大家!
财务报表审计实训总结3
每月的月初末是每个会计最忙的时候,每月的工作结果都要在这几天归集,编制报表,进行分析,每天都在和时间赛跑,充实着自己的工作生活,做好公司的增收节支,从而谋取利润最大化,也是我们盛唐华液商贸有限公司所人员工的共同目标,为了使财务工作进一步提高,月工作作以下简要回顾和总结:
一、 会计基础工作
(1) 做好基础工作,根据本月发生的业务归集,编制记账凭证,编制报表。
(2) 月末核对账目是必做的一项工作,从中找出漏洞,有错误的,更要把账目核对清楚。
(3) 处理财务有关往来问题,并严格对审批单进行复核把关,对不合理的报账发票即时提出。
(4) 做好产品进销存报表,并分析产品的畅销品与滞销品,虽然现在是淡季但也要做好这一关,为销售旺季打下良好的基础。
二、 加强工作水平
(1) 认真执行《会计法》,进一步加强对自己财务基础工作的水平,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审批,强化会计档案的管理。
(2) 要正确合理的避税,及时发现违背税务法规的问题,并予以改正,保持与税务部门的沟通与联系,取得他们的支持与指导。
(3) 勤于学习,不断提高自己的职业素养与技能,认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
(4) 不断学习,改变自己,更新知识,转变观念,完善自我,跟上时代发展的步伐。
最后,我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望,为了能够制定更好的目标,取得更好的成绩,在今后的工作中,我也会尽我所能,不遗余力做好自己每一项工作。
财务报表审计实训总结4
20_年,财务总监办在公司经营班子的领导下,加强预算管理,以增收节支为中心,降低公司运行成本和产品生产成本,提高产品质量,增加企业效益为目标,深入生产经营一线,认真发挥公司职能部门监督管理作用,配合各生产单位做了一些基础管理工作。现将一年的工作总结如下:
一、认真做好部门日常基础管理工作
1.切实加强了本部门职工的思想政治学习,及时准确地传达了公司决定、决策、规定等,并认真学习落实。使大家能自觉遵守公司的规章制度,处处以公司大局为重,维护了公司的利益和形象。
2.按照公司财务收支计划,做好财务收支登记工作,认真编制公司财务收支情况表。
3.加强公司预算管理工作。定期不定期地对公司财务预算(计划)执行情况,进行检查、考核,并对执行中存在的问题及时提出整改意见,按年度编制公司财务预算执行情况报告。
4.严格按照公司印鉴管理使用规定,管好、用好了财务印鉴,确保公司资金的统一调度安排使用,有效地保证了资金的安全运营,提高了资金使用效率。
5.配合财务部门一道做公司财务核算管理和税收管理工作。
6.加强自身业务知识学习,进一步提高了业务水平及工作效率和办事能力。先后参加了会计人员继续教育培训、企业所得税培训等。
二、深入生产经营工作实际,配合生产单位做了一些工作
1.按公司安排,定期不定期地到公司各单位了解生产经营及财务运营情况。在工作中以资金管理和物流管理为基础,以成本控制为核心,参与生产经营过程,并将有关情况及时与生产单位勾通。
2.积极配合协助生产单位财务部门,进一步建立和完善内控制度,特别是生产成本、费用的控制和考核,理顺基础财务管理、会计核算工作。
3.与公司其他管理部门一道,就____的生产经营及财务运营现状做了认真的了解分析,为炭素厂降低经营风险,提高经济效益做了一些工作。
4.与公司其他管理部门一道,完成了____厂资产租赁工作,完善了相关租赁手续,并全额回收了__年租赁费用和材料销售款项。
三、完成领导交办的其它任务
20_年,财务总监办尽职尽责做好了本职工作,基本完成了领导交办的各项工作,工作成效是显著的。但由于自身业务能力不够强,对公司生产经营具体情况了解不够深入细致,工作还有很多地方需要提高和完善。
财务报表审计实训总结5
一、效益情况:
1、公司效益:全年销售收入 1万元,不含税收入万元,不含税销售成本万元,毛利率,与上年同期减少。各类费用支出计万元与上年同期万元相比略有减少。上缴各类税费万元,比上年减少万元。
2、局经费收支情况:今年经费收入万元,年支出万元。与上年同期万元相比增加万元。
二、局(公司)合并费用结构分析: 全年局(公司)费用共计支出万元,比上年同期万元增加万元。其中:
1、固定费用支出:工资、养老金、住房公积金、医疗保险、离退休费用、折旧福利费等共计支出万元,占总费用支出万元的,比上年同期增加万元。主要原因是:工资支出比上年同期增加万元,其中福利费转入工资总额万元,下乡交通费转入工资总额万元;养老金及各类保险金比上年同期增加万元,离退休费用及精简人员费用比上年同期支出增加万元。
2、可变费用支出:生产经营费用、正常办公经费、市场管理费用、利息支出等共计支出万元,占总费用支出万元的。比上年同期万元减少万元。主要原因是:差旅费福利费转入工资总额万元,招待费比上年减少万元,运费、装卸费比上年同期减少万元。 比上年同期增加的费用有:小车费用比上年增加万元;利息支出比上年同期增加万元,税金比上年增加万元。 租赁费、市场管理费用支出基本与上年持平。
总之,上半年费用支出增加部分大都是职工工资福利性支出及利息支出的增加,消耗性支出除小车费用和利息支出同比增加外,其他支出与上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、严格遵守财务管理制度和税收法规,认真履行职责,组织会计核算 财务科的主要职责是做好财务核算,进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规,认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排,到各项资金的统一调拨、支付等等,每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度,实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
2、配合审计检查,完善内部管理制度; 为进一步规范本单位的财务工作、提高会计信息的质量,财务科比较全面的制定了财务管理制度体系,包括:财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工,对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提高会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。平时财务部通过开展定期或不定期的交流会,解决前期工作中出现的问题,布置后期的主要工作,逐步规范各项财务行为,使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。年中县审计局对本单位内部财务控制情况进行了审计检查,检查中,审计同志对本单位近年来的一系列制度建设及内控管理执行情况做了充分肯定,得到了一致好评。
3、费用支出实行预算管理,提高资金利用率: 年初,根据县财政核拨给本单位的“大预算”摆好下属单位的“小预算”,做到各项费用支出心中有数。在预算执行过程中,严格控制费用。财务科每月度考核预算执行情况,协助各责任单位负责人加强预算管理,要求下属各单位认真执行全年费用预算管理制度,明确下属单位内勤、领导把好审核第一关。严格执行财务制度,规范财务行为,坚持收支两条线,加强财务核算和财务监督,杜绝不合理开支,加强应收款项的回收,尽量减少不必要的损失。利用利息杠杆,合理调整内部职工借款;提高事业预算退库资金的利用率,合理组织贷款,最大限度地减少利息支出,为企业增收节支、提高经济效益把关。
4、加强专业理论学习,提高团队凝聚力 财务科参加了省市两批财务人员培训与经验交流会,听取了会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座,丰富了财务人员税务知识,强化了各岗位会计人员的责任感,促进了各单位的交流、合作与团结。同时随着财政管理制度改革的不断深化,企业改革层层推进,软硬件不断更新,对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外,还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中,对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习,及时适应,同时还与兄弟单位会计人员经常交流,取人之长,补己之短。
四、存在的主要问题及今后工作目标 财务部门作为公司的一个主要职能监督部门,“当好家、理好财,更好地服务企业”是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结,管理工作才能得到提高!一年来财务工作虽然取得了较好的成绩,但还存在着一些问题,有很多应做而未做、应做好而未做好的工作,主要表现在以下几个方面:
1、进一步加强财务分析: 财务分析工作虽然已展开,但仍处在账面、报表层面上的说明分析,分析深度不够。为提高财务分析能力,把财务分析纳入日常工作中去,我们将量化分析具体的财务数据,并结合企业总体战略,为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;及时做好财务分析资料的收集,加强学习,提高财务分析能力,做到较全面地反映一定时期的财务情况。明年将努力做到如下分析: 对资产结构变动的分析:以资产负责表为主,对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析,对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。 对损益情况的分析:以损益表为主,对盈利目标是否完成进行分析,对收入、成本、费用、税金的配比进行分析,评价其经营活动的绩效和经营结构,反映主营业务与其他业务对利润的影响。 对成本、费用支出的分析:以对成本、费用支出预算执行情况进行分析为主,实际支出与预算异动的原因分析,成本、费用支出对资金的影响分析,费用之间的比例分析。
2、加强费用费用管理 降低费用压力层层传递不够,特别是有的部门对控制费用支出工作存在错误认识,不能正确处理费用与效益的关系,错误地认为工作的业绩体现在某些费用支出的多少上,某些费用支出多,表示其工作积极等等,我们不否认某些费用支出多少与其工作努力程度是有一定的联系,但这不是绝对的。个别单位费用预算管理不到位,月月超支,报销票据不符实际,不符合真实性要求。今后要进一步落实费用管理责任,层层传递压力;严格奖惩,加大对各单位费用的管理、控制力度,严格按有关管理规定执行。
3、加强对白条子的管理。 近年来,在本单位领导的关心支持下,本单位历史以来随便以白条子报销的陋习有了很大的改观,我们将进一步加强对白条子的管理,争取消灭白条子。