企业应收账款奖惩范文 第一篇
第1条：为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本规定。
第2条：各部门要定期检查销货收人资金回笼状况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。
第3条：应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
第4条：应收账款的管理部门为财务部。
第5条：赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在30万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
第6条：应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
应收账款报告的资料包括：欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。
第7条：财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。
经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后，应当及时销账。
第8条：对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
因经办人的职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。
第9条：公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
坏账准备金的提取比例：
账期比例
6个月至一年：5－10
一年至二年：10－30％
二年至四年：30－50%
四年至五年：50－100％
五年以上：100%
第10条：业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。
收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。
第11条：业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：
1.超过30天的，扣该票金额20%的业绩；
2.超过60天的，扣该票金额40%的业绩；
3.超过90天的，扣该票金额60%的业绩；
4.超过120天的，扣该票金额80%的业绩；
5.超过140天以上的，扣该票金额100%的业绩。
第12条：问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。
问题账款发生后，该单位应在二日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。
法律顾问处在收到报告后，应于二日内与经办人、单位主管会商处理规定，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。
问题账款发生后，单位未在二日内报法律顾问处处理的，逾期十五天，仍未提出的，由单位自己负责处理。
第13条：本规定自发布之日起施行。
企业应收账款奖惩范文 第二篇
遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：
一、适用范围
本制度适用于销售部管理的销售区域。
应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。
二、应收账款责任人
公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。
三、应收账款管理及考核
1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。
2、应收账款考核标准：
（1）正常经营过程产生的超龄账款：
货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额相应的结算费用）的40%考核。以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核。依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。
（2）客户破产或改制形成的呆坏账：
A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。
B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。
3、应收账款及时回款奖励
（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。
（2）回款期限的计算依据：
回款期限按月计算，不精确到日。回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率计算。
4、应收账款的预警
财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。
5、应收账款的对账
应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：
（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。
（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。
（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。
6、应收账款的催收
A、诉讼收款
一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。
一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。
B、应收货款与客户资产置换的处理办法
(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。
(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。
(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。
7、资产侵占
按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。
四、应收账款移交
1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。
2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。
3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。
4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。
5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。
五、销售退回的管理及考核
货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：
1、由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：
A、所有退、换货的运输费用。
B、税金损失。
C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿。生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。
2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。
3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。
4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。
六、责任免除
往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。
企业应收账款奖惩范文 第三篇
第一章：总则
第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。
第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章：客户资信管理制度
A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；
D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的`战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。
第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。
第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章：产品赊销的管理
第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；
第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。
第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第 十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。
第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
企业应收账款奖惩范文 第四篇
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第二章 应收账款管理中各部门职责
第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条 公司计划财务部
(一)负责应收账款的核算和监控;
(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;
(三)负责坏账处理的财务操作;
(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;
(五)监控、协调和支持催收工作;
(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条 营销中心
(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;
(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;
(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;
(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条 业务员
(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;
(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;
(三)对于逾期 天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;
(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章 客户信用政策制定
第九条 公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。
第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡” 。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。
第十二条 营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条 为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条 对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条 未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。
企业应收账款奖惩范文 第五篇
为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际状况，应建立系统、全面、严密的规章制度。
这些规章制度应包含如下资料:
一、明确职责主体，严密职责划分。
应将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。
1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与带给。
2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与带给。
3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。
二、严格的办事程序规定。
应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与带给、欠款催收等工作的程序。
1、签字挂账规定。
[1)顾客若签字挂账，务必有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信状况。若可行营销经理务必填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。
企业应收账款奖惩范文 第六篇
一、考核目的及原则
（一）目的
1、及时、合理、有效地评价员工20xx年全年的工作业绩和素质能力，进一步统一思想，坚定信心，加快有效发展，年终绩效考核方案。
2、帮助员工提高工作绩效与工作胜任力，促进组织绩效的不断提高，建立适应企业发展战略的人力资源队伍。
3、促进管理者与员工之间的沟通与交流，形成积极参与、上下沟通的企业文化，增强企业的凝聚力。
4、为员工奖金评定、职位调整、培训安排及个人职业生涯规划等提供科学依据。
（二）考核原则
业绩导向原则、公平公正公开原则、沟通改进原则。
二、考核范围
本年终考核对象为试用期满的所有在岗员工，包括合同制员工和劳务派遣员工。试用（见习）期的新员工不参与本次考核。
三、考核组织
（一）公司成立年终绩效考核办公室：
办公室主任：
办公室副主任：
成员：
绩效考核办公室下设执行小组，组长由人力资源部经理担任，办公室的具体工作由人力资源部负责。
（二）年终考核在公司绩效考核办公室的指导下，在工会和党群xxx的监督下，由人力资源部组织各部门实施。
（三）各部门应成立绩效考核小组，按照文件的规定，及时部署并开展考核工作，在时限要求之内完成20xx年年终考核工作并提交考核汇总结果给人力资源部。
四、考核方式
（一）考核要素
1、部门领导考核
20xx年部门领导（含经理、副经理、助理）年终综合绩效考核要素分为部门绩效、领导班子评议、民主评议和附加项四部分。
部门绩效（占权重40%）：取20xx年1-12月份各部门每月绩效考核得分的平均分。
领导班子评议（占权重40%）：
（1）部门正职（含主持工作副职）：由领导班子成员对各位干部分别就工作态度及责任心、专业能力、工作效果、改进创新、团队建设及培养下属、全局观、职业道德等方面进行综合评价打分。领导班子评分占比为：总经理占20%、分管领导占15%、其他领导占5%.
民主评议（占权重20%）：由干部之间、员工对干部的工作态度及责任心、专业能力、团队建设及培养下属、协作精神、全局观、职业道德等进行评价。其中，中层互评占10%、下属评议占10%。此项工作由人力资源部负责组织。
附加项：
a)干部问责考核，主要对管理人员在经营管理活动和内控方面对公司持续健康和有效发展造成影响和损失的行为进行问责，以及对主管工作出现重大责任事故的行为进行问责，规划方案《年终绩效考核方案》。由公司领导班子评议，扣分上限为5分。
b)主要对管理人员在全年工作中作出了特殊贡献的、阶段性工作取得了突出成效的、或经营技术中的改革创新取得了成果创造了价值的。由公司领导班子评议，加分上限为5分。
（2）部门副职、部门经理助理：
部门绩效（占权重40%）：同前
领导班子评议（占权重25%）：同前
部门正职（含主持工作副职）评议（占权重15%）：评议内容为工作态度及责任心、专业能力、工作效果、改进创新、团队建设及培养下属、配合协作、全局观等进行评价。
民主评议（占权重20%）：同前
2、员工考核
20xx年员工年终综合绩效考核要素分为结果、能力和态度三部分。
结果（占权重70%）：指员工的实际工作成绩，主要考核员工工作计划及目标完成情况，原则上以员工1月至12月的考核平均分作为员工年中考核的工作实绩成绩。
能力（占权重20%）：指员工个人的素质和基本技能与所在岗位的适应程度，主要考核员工的知识、技能、计划管理能力、独立完成工作的能力以及全局观和价值观等方面的能力与本岗位任职要求的匹配度。
态度（占权重10%）：指员工在工作中的主观能动性，主要考核员工工作积极主动、认真负责、诚实守信、协同合作的程度及遵守劳动纪律的情况等。
（二）考核等级评定
考核结果统一分为A、B、C、D四个等级，A等为优秀，B等为合格，C等为基本合格，D等为不合格。各等级比例如下：
1、部门领导：
部门领导考核结果评定等级的比例分布
ABCD
20%60%
等级评定说明：
（1）A≤20%：即排序在前，比例不高于20%的人员可以评定为A。
（2）A+B≤80%：即排序在前，比例不高于80%且没有评为A的员工可以评定为B。
（3）C+D≥20%：评为A、B级以外的员工则评为C或D，其比例之和不低于20%。
（4）四个等级的具体比例按照前述原则由考核主体根据考核需要调整确定。
2、员工：
以部门为单位，对员工考核成绩进行排序，从高分到低分，依次评定员工的年中考核结果等级A、B、C、D，员工考核结果评定等级的比例分布具体见下表：
（1）先进集体给予A、B等级各提高5%的比例，先进部门员工考核结果评定等级的比例分布
ABCD
20%55%25%
等级评定说明同上。
（2）其他部门：
员工考核结果评定等级的比例分布
ABCD
15%50%35%
等级评定说明同上。
五、员工考核程序（部门领导的考核由人力资源部开展）
（一）自评
由被考核者按照预先设定的绩效计划、关键绩效指标和衡量标准对自己的工作目标完成情况进行总结、检查和评估。主要从工作业绩和素质能力两个方面进行自我评价，并提交给直接主管领导。
（二）部门考核
1、实行逐级考核。各级被考核者都由其直接主管领导对其进行绩效考核，参考员工自评情况，按照年终考核的三个要素对员工进行考核评价，并按照计算公式计算出员工20xx年终综合绩效考核成绩。
2、部门绩效考核小组对各级主管的评定进行集体审议。
3、部门负责人最终校正（有权对员工的考核结果进行调整）、确认员工绩效考核结果，并签字。
（三）上报考核结果
各部门将《公司20xx年终绩效考核汇总表》于规定时间内报送人力资源部。由人力资源部汇总评定结果，并做好相应的归档工作。
六、考核的纪律要求
（一）各级管理人员和考核人员应本着公平公正、对员工负责的原则，对被考核者进行客观认真考核，严禁利用职权徇x舞弊，打击报复。
（二）各级管理人员和考核人员在考核过程中严禁弄虚作假、串通欺骗，一经查实，予以严肃处理。
（三）年终考核中凡需要亲属回避和公务回避的，有关人员应自觉回避。
七、考核结果反馈与申诉
考核结果由被考核者的`直接上级向被考核者沟通反馈，肯定成绩，指出不足，并共同制订改进意见。员工对考核结果有异议时，可在考核结果反馈后3个工作日内向公司绩效考核办公室提出书面申诉意见，由考核办公室5个工作日内复核后确定最终考核结果。
八、考核结果的运用
考核结果作为员工岗位聘任、培训、绩效奖金发放的主要依据，考核的结论性材料存入员工考核档案。
对于考核为D的员工，部门负责人对其进行诫免谈话，针对其工作中的不足进行分析，提出绩效改进计划，并填写《绩效考核D类员工绩效改进计划书》报到人力资源部，人力资源部将根据改进计划书进行后续绩效跟踪。
九、相关问题的说明
（一）调岗员工按照所在岗位时间相对长的部门为主要考核者，综合员工调出/入部门的考核意见，对员工进行整体评价并参加现所在部门的考核排序。
（二）考核期内休产假和长病假（不包括事假）时间在3个月及以上的人员，需参与绩效考核，但不参与排序和等级评定。
企业应收账款奖惩范文 第七篇
[摘 要]应收账款管理不力很容易造成企业出现坏账损失以及资金短缺等一系列问题，强化应收账款管理是企业规范管理、提高盈利能力的基础工作。本文针对工业企业的应收账款管理，首先分析了应收账款管理不当会对企业造成的不利影响，进而分析了当前我国工业企业在应收账款管理方面存在的一些问题，并系统地提出了强化工业企业应收账款管理的可行策略。
[关键词]工业企业；应收账款；创新；管理
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（20_）44-0067-02
在市场经济体制条件下，赊销已经成为企业重要的营销策略，这对于提高企业的营销能力，扩大企业产品的市场占有率也具有重要的作用。但是赊销同样也带来了应收账款管理的问题，一些企业由于对于应收账款的风险防范管理不足，造成了企业应收账款额度居高不下，坏账比例较高，资金周转困难的问题，部分企业甚至由于资金链的断裂造成企业的破产。特别是对于工业企业而言，由于产品价值较高，在营销中很容易出现大量的应收账款。因此，结合工业企业的业务特点，创新工业企业的应收账款管理模式，提高企业应收账款的回款率，已经成为工业企业管理工作的重要内容，这对于降低企业生产经营风险，确保企业经营运转的正常也具有重要的作用。
1 工业企业应收账款的不利影响
工业企业的应收账款虽然在增加企业销售、降低企业产品库存、提高企业产品的市场占有率以及提高产品质量方面具有相对积极的作用，但是前提是应收账款管理妥当，额度比例合适，如果应收账款管理不力，回收困难，对企业将会产生非常不利的影响，主要表现在以下几方面：
（1）不利于企业现金流的运转。应收账款其实质就是没有现金流入的资金，是企业的债券资产。企业的原材料采购、产品加工生产、销售这一环节的运作均需要足额的资金作为支持，如果企业产品货款回收不力，应收账款不断增加，企业有限的流动资金就会逐步消耗在生产成本支出上，长期下去会由于流动资金周转速度的减慢，造成企业出现资金压力，甚至影响企业生产经营环节的正常运转。
（2）造成工业企业投资机会的流失。对于工业企业而言，如果进行项目投资或者是扩大生产，都需要资金作为支持，这也是企业经营活动的基础。应收账款回收不力，企业资金短缺，会造成企业对于一些优质项目或者是改扩建计划有心无力，应收账款占用的大量资金以及资源制约企业的进一步发展，对于企业利润创造以及战略发展十分不利。
（3）造成工业企业经营成本的增加。应收账款回收困难同样还会造成与销售业务相关税费的缴纳增加、管理费用以及资产减值损失增加、财务费用增加，造成企业承受不必要的经济损失。此外，还会造成企业由于客户占有应收账款造成机会成本的损失，影响企业的整体效益收入。
2 当前我国工业企业应收账款管理存在的问题
（1）对于客户的信用管理缺失。当前我国工业企业在产品的营销管理上，对于客户的信用情况缺乏有效的评价分析，尤其是对于应收账款金额较大、风险较大的客户，缺乏准确全面的事前分析，没有对客户进行全面的资信评价，造成了与资金实力薄弱、缺乏担保客户的交易后期出现应收账款风险问题。
（2）合同管理不完善。在工业企业的合同管理上，普遍存在着较为松散的问题，对于一些大额货款的客户在合同的签订过程中未能充分全面的考虑合同中可能存在的风险问题，在合同中对于债券转让、债券抵消以及项目转让等降低风险的措施运用较少。
（3）应收账款管理流程不完善。一些工业企业对于应收账款的管理不够重视，管理方式较为简单，对于一些数额较大以及时间较长的应收账款也没有进行详细的统计分析，甚至没有与客户进行及时的对账，造成了应收账款催收力度不足。应收账款管理的不合理还会造成收账成本与坏账损失的增加，造成工业企业经营风险概率的增大。
3 工业企业应收账款创新管理措施
（1）强化对于客户的资信评估，实施应收账款的事前管理。为了避免工业企业交易后出现应收账款风险问题，企业在进行销售交易之前，应该对客户企业单位的基本情况、资本构成、财务状况、经营能力等信息进行全面的收集分析，对客户的信用情况进行整体资信评估，明确客户的应收账款还款能力，进而结合市场行情、工业企业的资金压力对企业产品交易与否进行决策，并结合客户资信的评估分析结果细化完善相应的客户信用政策。通过全面的客户信息资料分析，实现应收账款的事前管理，在源头将应收账款的风险降到最低。
（2）完善工业企业的合同管理。在合同的拟定阶段，应该组织工业企业的财务管理部门积极地参与合同条款的制定，尤其是对财税条款、税务风险以及账款风险防范等方面，确保合同条款能够维护企业的合法权益。同时，在工业企业的营销部门与客户完成合同签订意向后，应该由工业企业的财务管理部门对合同金额进行全面细致的审核，并及时地对客户的付款进度按照合同规定进行跟踪管理，确保客户能够严格按照合同规定履行付款义务。
（3）强化应收账款的日常管理。第一，企业应该组织财务部门强化对账管理，通过与客户进行定期、及时的对账，增强应收账款的催收力度，同时保存好对账记录以及催款记录作为应收账款回收的法律资料文件备用。第二，应该对工业企业的应收账款采取全程监控的管理方式，重点是对客户企业资产结构、主营业务等重大事项变化的监督以及对于客户付款进度的监督，及时地掌握工业企业的应收账款管理情况。第三，应该强化坏账的管理，由企业的财务管理部门确认坏账，并尽快采取委托收款或者是法律诉讼等多种措施，加大力度争取回款，以尽可能地减小坏账对工业企业造成的损失。
（4）积极采用信息化的手段开展工业企业的应收账款管理。信息化管理技术的管理效率和质量较高，尤其是在信息的沟通与共享方面具有非常大的优势。在工业企业的应收账款管理工作中也应当积极地运用信息化的技术，通过在企业内部建立信息沟通平台，及时地为财务管理部门提供生产、营销、销售等各方面的信息，并及时掌握好企业的客户资信信息、赊销产品市场报告、货款回笼情况、应收账款周转率、坏账损失情况等全面的信息资料，进而通过对这些信息的全面分析，有针对性地制定应收账款管理对策，在企业内部形成全过程的、动态应收账款管理流程。
4 结 论
应收账款作为市场经济发展的产物，也是企业生产经营管理需要侧重的内容。工业企业管理部门应当结合市场形势以及工业企业战略发展的需要，在企业内部创新应收账款管理模式，协同企业的生产、销售以及财务管理部门，强化应收账款的监督控制，以提高企业应收账款管理水平，降低应收账款风险问题，确保新时期工业企业发展的稳定健康。
参考文献：
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企业应收账款奖惩范文 第八篇
第一章总则
第一条应收帐款管理原则
1、有效控制应收帐款额度，实现合理账款账期，加快资金周转。
2、降低应收帐款的管理成本，提高销售利润。
第二章应收帐款管理范畴
第二条即期应收帐款，是指根据销售合同付款条款，自开具发票之日起，3个月内应回款的应收帐款。
第三条逾期应收帐款，是指开具发票之日起3个月后仍未回款的应收帐款。按期限分为3个月、6个月、1年、2年、2年以上。
第四条其他应收帐款，包括坏帐损失等。
第三章应收帐款监控管理
第五条对即期应收帐款管理
1、自开具发票之日起3个月内的应收账款:销售人员应根据商务部每月初发出的电子邮件催款提醒单，做到及时催收账款。第六条对属逾期应收帐款管理
1、自开具发票之日起3个月后未能按时回款:销售人员应及时向部门负责人提交由商务部每月初下达的《催款单――逾期应收账款》。销售人员应做到及时催收，对于未回款的详细反馈应收帐款未达账状况说明，业务代表人及部门负责人共同签字，由部门负责人向财务部解释并转交该《催款单――逾期应收账款》由财务部留存以期继续监督款项的催收进展状况以及执行应收账款职责处罚。
2、自公司开具发票之日起6个月后仍未能按时回款:销售人员每月收到商务部发出的《催款单――逾期应收账款》，应于当月及时向部门领导提交反馈，根据销售人员的反馈状况，经财务部核定后协同销售部，向甲方客户发出正式催款通知书并继续执行应收账款职责处罚。
第七条其他应收帐款，包括坏帐损失等，经公司经理办公会研究决定，按照国家有关规定处理。
第四章应收账款有效管理方法
第八条实行“应收账款回收职责制”
应收账款构成的决策者、部门领导及具体经办人为应收账款的相关职责人。并将应收帐款的货币回笼状况纳入销售人员业绩考核指标完成状况之中。对于因相关职责人原因，应收帐款无法如期收回或应收账款损失的要承担相应职责。
第九条建立应收帐款的内部报告制度。
做好应收帐款的日常记录。财务部每月初对已发生的全部应收账款进行类别、账龄、应收比例等指标进行分析。并将此分析带给经理办公会及销售部负责人。
第十条做好应收款信息登记工作。
1、销售部、商务部、财务部对已发生的应收款做好台帐记录工作。逐笔记录应收款发生时间，发生金额及回款状况等。
2、财务部加强对应开发票的管理力度。发票管理:坚持“前票账款未回，后票不得申请”；坚决按合同的付款标的执行。做到“分期分开，总付总开”原则，如有特殊状况，需经总经理审批并签字。
第十二条应收款的催收管理
1、销售部、财务部、商务部针对各部门的应收款信息进行台帐式登记。做到信息及时、准确、同步。月末销售部及商务部应分别向财务部核对当月所产生的应收款数额，及已回款状况，各部门精诚协作做好应收款的催收通知工作。
2、财务部做到信息及时、准确的向商务部带给本月累计产生应收款明细帐。
3、商务部负责向销售部相关业务人及销售部经理同时发送电子邮件《催款单――-3个月内应收款》并向销售部相关业务人员下发纸质《催款单――逾期应收帐款》
4、销售部相关人接到通知单，应做到用心催收及反馈工作。每月月底前将纸质《催款单――逾期应收帐款》反馈单交由部门负责人审核签字并转交到财务部，以此作为处罚依据。
第五章应收账款职责处罚
第十三条预计可收回的应收账款
1、发票自开出后之日起3至12个月内未达账的应收账款，如已透过客户验收并已签发验收单或因分期付款无需验收的，销售人员不得以任何理由拖延催收款项，对于拖延催收的应收款将扣其相关职责人及部门经理每月薪酬工资总额30%。
2、发票自开出后之日起一年以上未达账的应收账款，无合理理由而延迟付款的，将扣其相关职责人及部门经理每月薪酬工资总额50%，直至账款收回。账款收回后，一并补发其所扣工资。
第十四条发生坏账损失的应收账款
1、企业坏账损失
根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的规定确认。
2、对于已确认的坏账损失应查明原因，如因销售人员疏忽职守原因造成的相关损失，将由相关职责人(业务经手人及部门领导)一并承担职责。需赔偿的直接经济损失，须经经理办公会研究决定。
第六章应收帐款法律事务管理
第十五条
2年以上应收款作为法律事件
1、财务部对拖欠款项2年以上的客户进行催款状况审查分析，先透过发送律师函通知付款，仍未付的，向经理办公会提出诉讼法律请求。由财务部收集准备相关诉讼材料(各种法律证据)，包括确认函、发货单、合同副本、催款通知函等，
2、经理办公会透过财务部的诉讼请求，交由办公室与顾问律师全权处理，各部门做好协同配合工作。处理状况随时向经理办公会报告。
第七章发布、解释及实施
第十六条本办法由新明星公司财务部发布并解释，经理办公会透过之日起实施。
企业应收账款奖惩范文 第九篇
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。
二、客户资信管理制度
（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。
（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。
（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。
三、商品的赊销的管理
（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。
（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。
四、应收账款监控制度
（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。
（2）行政每月1号向总经理和业务经理提供“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。
（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。
(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。
(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）
五、逾期应收账款管理：
（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。
（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。
（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。
六、应收账款交接管理：
（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。
（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；
（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
七、应收账款清查
公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。
八、本制度由公司行政部负责解释。
九、本制度自下发之日起执行。
企业应收账款奖惩范文 第十篇
1.总则
为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。
各部门要定期检查销货收入资金回笼状况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。
2.应收款的范围
应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
3.管理部门
应收账款的管理部门为财务部。
4.信誉调查
赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
5.应收账款报告
应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
应收账款报告的资料包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。
6.催款职责
财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。
经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后，应当及时销账。
7.问题账款的处理
对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
因经办人的职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。
8.坏账准备金
公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
9.坏账准备金的提取比例：
（略）
10.业务员收款
业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。
收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。
业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：
超过30日的，扣该票金额20%的业绩；
超过60日的，扣该票金额40%的业绩；
超过90日的，扣该票金额60%的业绩；
超过120日的，扣该票金额80%的业绩；
超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。
11.问题账款的内部处理程序
问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。
问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。
法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。
问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。
12.本办法自发布之日起施行。
企业应收账款奖惩范文 第十一篇
第一章总则
第二章应收账款管理中各部门职责
第三章客户信用政策制定
第四章应收账款管理和催收
第五章问题账款管理
第六章坏账处理
第七章附则
第一章总则
第一条：目的
为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号――销售业务》等法律法规，结合公司具体状况，特制定本规定。
第二条：释义
本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或带给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。
第三条：应收账款的确认
在收入实现时，确认应收账款。
第四条：应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责
第五条：公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条：公司财务部
（一）负责应收账款的核算和监控；
（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；
（三）负责坏账处理的财务操作；
（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收带给账务数据确认等支持工作；
（五）监控、协调和支持催收工作；
（六）负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条：营销中心
（一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；
（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；
（三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；
（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条：业务员
（一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；
（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、营销中心；
（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用政策制定
第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会透过A客户调查B客户的信用状况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、应收账款会计人员负责。
第十一条：在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的决定，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
第十二条常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、财务部综合思考客户基本状况、合同成本及风险状况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。
第四章应收账款管理和催收
第十六条：财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。
第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员务必经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。
第十八条：公司负责应收款项的财务人员应经常与客户持续联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收状况统计。
第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期带给应收账款回款状况指标，用于对业务部门的考核。
第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。
第二十一条：逾期前的催收
跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同状况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。
第二十二条：某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；
2.营销总监视状况组织有关人员协助业务员催收款项；
3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列状况之一的，该笔账款视为“问题账款”，财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。
（1）客户信用状况严重恶化；
（2）客户恶意变更营业场所；
（3）客户法定代表人携款潜逃；
（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的；
（5）客户经营状况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他状况。
（二）逾期30天
各业务员将客户逾期状况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。
（三）逾期45天以上
该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条：对于某一客户累计逾期务必金额的催收
1.某一客户累计逾期万元以下的，由业务员直接催收；
2.某一客户累计逾期在万元以下万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
3.某一客户累计逾期超过万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员、法律顾问等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
第二十四条：对因质量、公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，生产部门心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。
第五章问题账款管理
第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等状况的案件。
第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但状况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。
第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。
1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；
2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其他相关部门协助处理。
第二十九条：由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由财务部会计人员填写；经过状况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。
第三十条财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解状况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。
第三十一条：业务员填写“问题账款报告”时，应注意：
（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；
（二）发生原因栏应简要注明发生原因；
（三）经过状况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过状况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；
（四）处理意见栏供经办人自己证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。
第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。
第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。
第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。
第三十五条财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如状况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。
第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。
第六章坏账处理
第三十七条：坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
第三十八条：坏账的确认
（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；
（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；
（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
第三十九条：下列各种状况不能全额提取坏账准备：
（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
（三）与关联方发生的应收款项；
（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第四十条：公司按照备抵法核算坏账损失。
第四十一条：财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：
第四十二条对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。
第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
第七章附则
第四十五条本办法经呈总经理办公会透过颁布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。
第四十六条本办法由公司财务部负责解释说明。
第四十七条：本管理办法中的有关参数由公司总经理办公会根据实际状况确定。
企业应收账款奖惩范文 第十二篇
为建立健全激励奖惩机制，调动员工的积极性，特制订本年终考评方案。
一、考评原则。
遵循“客观公正、实事求是、全面考核、注重实绩”的原则，客观反映公司所属各部门的工作业绩和工作目标执行情况，以及员工的工作表现和工作成果。
二、考核对象：
全体员工（不含公司总经理）。
三、考评组织：
考评小组成员由等同志组成。考评小组负责指导考评工作、审核考评结果等，人事行政部具体组织实施考评工作。
四、考评方法：
（一）考评前，要求全体人员撰写年度工作总结，作为年终考核、评先评优的依据之一。
（二）员工年度综合考评。
结合考虑员工工作业绩考核和综合表现考评情况，工作业绩考核平均得分占年度综合考评的60%，综合表现得分占40%。即：年度综合考评得分=工作业绩考核平均得分x60%+综合表现考评得分x40%。
1、工作业绩考评内容：即《XX年度目标管理考核办法》。
2、综合表现考评内容。主要考核员工工作态度（15%）、工作能力（25%）、忠诚度（15分）、团队精神（15%）、创造性（15%）、组织纪律（15%）等方面情况（详见：员工年终考评表）。
3、综合表现考评权重。员工自评占10%，互评占20%，直接上级评价占40%，总经理评价占30%。
4、汇算计分。人事行政部根据相应权重计算出年度综合考评分,报考评组审核评定。
（三）、公布考评结果，发放年终奖。
年度综合考评结果分为a、优：90分以上；b、良：80－89分；c、合格：60-79；d、不合格：60分以下。
考评结果为a者，全额发放年终考评奖；考评结果为b者，发放年终考评奖的90%；考评结果为c者，发放年终考评奖的60%；考评结果为d者，不予发放年终考评奖。
五、相关事项规定：
（一）考评结果将作为员工岗位聘任、评先评优、奖励等方面的依据。
（二）年终综合考评后，由公司研究适当计发年终考评奖，并确定具体金额。
（三）对被评为先进员工、优秀员工、明星员工的，经公司研究，可给予一定的奖励金额。
（四）对连续二年被评为优秀员工、明星员工的，经公司研究决定，可优先晋升、加薪。
（五）在企业经营管理中对公司有重大贡献、创造较大的直接或间接效益的员工，由总经理决定给予一定的奖励。
六、时间安排：
（一）1月15日前，撰写个人述职，完成员工自评、互评。
（二）1月20日前，公司组织考评工作，人事行政部汇算计分，考评组审核评定并公布考评结果。
七、其他事项。
（一）各员工在对一年来的工作进行认真总结的同时，还要检查尚有哪些工作未完成，对未完成的工作应在春节前加以落实，努力做到今年任务圆满完成。
（二）员工在年终考评测评中应秉着实事求是、客观公正、认真负责的态度，如实反映自己一年来的工作表现，做到不随意应付，不弄虚作假。部门对员工的考评也应做到客观、公正。
企业应收账款奖惩范文 第十三篇
为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：
一、事前控制：（签约到发货）
1、客户授信控制
交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。
2、交易合同签订及保管
①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。在销售合同中要求明确的主要内容：
A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；
B、明确双方的权利义务和违约责任；
C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；
D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。
E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。
②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。
二、 事中控制：（发货到收款）
1、发货查询，货款跟踪
①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。
发货凭证管理：主要是各种发货凭证、签收回执单（因其是诉讼最主要的证据），在货物赊销后，由销售责任人全部跟踪回收整理、归档到所属财务部。
②、公司在赊销货物后，各部门就应启动应收帐款监控程序，要在货款形成的早期进行适度催收，同时维持良好的客户关系，一旦发现赊销客户经营状况等出现异常并有可能危及到本企业帐款的顺利回收时，各部门应及时督促相关销售人员加强崔收并告知所属财务部。
2、回款考核
对于逾期的应收帐款，按逾期每天‰计算资金占用费对相关责任人进行考核，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
3、回款记录，帐龄分析
①、发生应收帐款时，财务部应详细记录应收帐款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等；关注逾期应收帐款的催收并按本制度进行考核。
财务部每月填报“应收帐款帐龄分析表”，由各部门组织各销售责任人填写回款计划及措施。
②、各销售责任人在客户发生应收帐款时，应及时建立日常客户业务台帐，以便与所属财务内部对帐。
4、定期的财务对帐
所属财务部应每月定期填制应收帐款“询证函”，向各部门组织各销售责任人确认一致，并由相关销售责任人负责将“询证函”寄送赊销客户函证，以确保双方在应付帐款数额、付款期限、付款方式等方面的认可一致；对客户提出的异议要及时查明原因，做出相应调整。
三、事后控制：（欠款到追收）
事后控制包括赊销合同约定、本制度规定款项的收回控制以及款项到期由于各种原因无法收回而形成坏帐损失的处理。
1、对多次催收无效的逾期应收帐款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见，对有坏帐前兆的逾期应收帐款，催收人员应将所掌握的资料及时移交采取适当法律手段处理，由总经办负责收集准备起诉客户的相关诉讼材料（各种法律证据），其他相关部门给予配合。
3、对于长期逾期未收回的款项，相关财务部应及时报告给总经理进行审查，以确定是否确认为坏帐。如果确认为坏帐损失，相关发生部门应填写“坏帐申请书”呈请集团总经理最终批准，财务根据批示做出相应的帐务处理，在帐面上核销该笔应收帐款（作账销案存）处理；但坏帐发生部门及相关销售人员还应继续关注赊销客户的情况，一旦发现其经营状况或其他情况好转，有了还款可能，应及时通知财务部并加以催收。
4、相关机构应查明坏帐产生的原因，明确相关责任人、相关责任部门，并做出相应的处理。如果是由于对方经营状况恶化等造成坏帐，而对方的这种变化事先是可以觉察的，则应追究销售责任人的直接责任及营运部负责人的连带责任；如果应收帐款收不回是由于销售人员主观上的疏忽（如：手续、单据不全等），则应追究销售人员的赔偿责任。
5、应收帐款交接：销售责任人岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
6、集团应定期或不定期的派出专门的部门或专职人员对应收帐款管理制度的执行情况进行检查评价，对其中的薄弱环节应及时加以纠正、完善。
四、附则
1、本制度适用总部及下属各公司。
2、本制度自**年十月一日起开始实施。
企业应收账款奖惩范文 第十四篇
为进一步加强我院中层干部队伍建设，建立科学、客观、公正的干部考核评价机制，全面评价中层干部的德才表现和工作实绩，根据上级和卫生局郑卫党【20xx】144号文件精神，结合医院实际，制定我院中层干部任期考核实施方案。
一、考核的指导思想及原则
为了全面掌握中层干部和护士长的德才表现和工作业绩，进一步规范中层干部考核工作，逐步建立科学、规范、系统的考核体系，更好的激发中层干部干事创业的积极性，提高工作效能，从而建设高素质的中层干部队伍。
考核工作通过动态跟踪管理，实行领导考核与群众评议、中层互评相结合、平时考核与年终考核相结合的办法，各层面分别赋予不同分值权重进行管理考核，严格遵循公平、公正、公开、透明、注重实绩的原则。
二、考核组织领导
成立医院考核领导小组
组长：
成员：
三、考核范围
中层干部和护士长。
四、考核内容
考核内容与岗位实际相结合，主要包括德、能、勤、绩、廉等方面，重点考核工作业绩。
1、德：主要考核思想政治素质及个人品德、职业道德等方面的表现。
2、能：主要考核履行岗位职责的业务素质和工作能力。
3、勤：主要考核责任心、工作态度、工作作风及勤奋敬业等方面的表现。
4、绩：主要考核完成工作任务的数量、质量、效率、取得成果的水平以及产生的效益。
5、廉：主要考核廉洁自律等方面的表现。
五、考核等次及标准
考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。各等次的考核标准是：
(一)优秀须具备下列条件：
1、思想政治素质高；
2、精通业务，工作能力强；
3、工作责任心强，勤勉尽责，工作作风好；
4、工作实绩突出；
5、清正廉洁。
(二)称职须具备下列条件：
1、思想政治素质较高；
2、熟悉业务，工作能力较强；
3、工作责任心较强，工作积极，工作作风较好；
4、能够完成本职工作；
5、廉洁自律。
(三)具有下列情形之一的，应确定为基本称职等次：
1、思想政治素质一般；
2、履行职责的工作能力一般；
3、工作责任心一般，或工作作风方面存在明显不足；
4、能基本完成本职工作，但完成工作的数量不足、质量和效率不高，或在工作中有较大失误；
5、能基本做到廉洁自律，但xx些方面存在不足。
(四)具有下列情形之一的，应确定为不称职等次：
1、思想政治素质较差；
2、业务素质和工作能力不能适应工作要求；
3、工作责任心或工作作风差；
4、不能完成工作任务，或在工作中因严重失误、失职造成重大损失或者恶劣社会影响；
5、存在不廉洁问题，且情形较为严重。
六、考核基本程序
(一)分为平时考核和年度考核。
(二)按照自上而下、全方位立体式考核。
1、领导测评。
2、护士长、中层干部互评。
3、科室职工对科长、护士长管理测评。
七、具体操作
(一)平时考核。平时考核既是年度考核的基础，同时，也是任期考核的重要依据。通过对岗位目标和要素细化，进行月度、季度或阶段性重点工作的考评。
1、领导测评。由党办人员每月向院领导发放一次包括护士长、中层干部在内人员的工作情况测评表，填写后投入票箱，然后统计计算出分数后汇总通报。(附表一)
2、护士长、中层干部互评。由党办人员每月向护士长、中层干部发放一次包括护士长、中层干部在内人员的全面情况测评表，填写后投入票箱，然后统计计算出分数后汇总通报。(附表二)
3、科室职工对科长(主任)、护士长管理测评。由党办人员每季度向护士长、中层干部所在科室发放一次管理情况测评表，填写后投入文件袋内，然后统计计算出分数后汇总通报。(附表三)
(二)年度考核。是年度综合评价，每年年初对护士长、中层干部上一年度任职情况进行全面评价。
年度考核的程序和操作，采用百分制计分：
1、个人述职：个人述职占30分。召开中层干部述职述廉报告会，采用院领导和评委打分形式。述职述廉报告内容包括：一是全年重点工作及各项指标完成情况；二是存在的问题和不足；三是努力方向和工作打算。
2、民主测评：占30分。对护士长、中层干部全年工作情况进行民主评议和测评打分。
3、日常测评：占40分。综合平时考核和民主测评确定考核等次，包括每月进行的领导评议、中层互评和每季度进行的职工评议的综合得分。
4、进行公示：将年度测评的综合成绩汇总公示。
5、个别谈话：对排名为后三位的中层和护士长分别进行诫勉谈话。
八、考核结果的使用
(一)任期考核结果将作为中层干部选拔任用、培养教育、管理监督、激励约束的重要依据。
(二)任期考核确定为称职等次以上的，按照下列规定办理：
连续三年考核被确定为称职以上等次的，具有晋升职务的资格；连续两年以上被确定为优秀等次的，具有优先晋升职务的资格。
(三)任期考核被确定为基本称职等次的，按照下列规定处理：
1、批评教育，诫勉谈话。
2、连续两年考核被确定为基本称职等次的，应予以降职或调整岗位。
(四)任期考核被确定不称职等次的，按照下列规定处理：
1、通报批评。
2、予以免职。
对中层干部、护士长施行的年度工作实绩考核，是加强我院干部管理，进一步提升我院干部素质，适应医院发展需要的有效途径，通过动态考核管理，最大限度地调动全院广大干部职工的积极性和创造性，建设一支政治过硬、业务精湛、作风优良的干部队伍，为推动我院又好又快的发展奠定坚实的基础!
企业应收账款奖惩范文 第十五篇
为贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，坚持以“科学发展”和“生态优先、加速崛起、富民兴县”为主题主线，着力构建以经济发展、民生改善、社会和谐提高为重要资料，以“五大改革、五大发展、五大建设”为举措的乡镇综合目标考核体系，围绕县委、县政府20xx年工作重点，全面推进“四个示范县”建设，结合正在开展的党的群众路线教育实践活动，制定乡镇综合目标分类考核办法。
一、考核组织机构
乡镇综合目标考核工作由县目标考核工作领导小组组织，县乡镇综合目标考核办公室具体承办
