部门预算编制说明范文1
预算工作总结及改进措施内容提要
（一）、上年度预算工作开展情况
回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合^v^对上年度预算的反馈意见，对上年度预算工作开展情况进行总结。
（二）、上年度预算调整情况
对上度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
（三）、上年度预算完成情况
对上年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。
（四）、本年度预算工作改进情况
结合上年度预算工作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间节点等。
东方威尼斯7#楼建筑工程
预算编制说明
一、编制依据
1. 根据业主提供的龙岩市雅竹建筑设计有限公司的施工设计图纸，计算工程量；
2. 根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-20_）、20_版《福建省建筑工
程消耗量定额》、20_版《福建省装饰装修工程消耗量定额》、20_版《全国统一安装工程预算定额福建省综合单价表》、20_版《福建省市政工程消耗量定额》和20_版《福建省建筑安装工程费用定额》及现行有关计价规定；
3. 福建省建设厅关于调整《福建省建筑安装工程费用定额》（20_版）建筑工程企
业管理费率的通知-闽建筑25号；
4. 福建省建设厅关于调整《福建省建筑安装工程费用定额》（20_版）利润率的通
知-闽建筑15号；
5. 福建省建设厅关于调整《福建省建筑安装工程费用定额》（20_版）安全文明施
工取费标准和使用办法的通知-闽建筑4号、闽建筑27号、闽建筑
9号；
6. 福建省建设厅关于调整建设工程人工预算单价的通知-闽建筑函92号；
7. 关于调整建筑安装工程税率的通知－闽建筑4号
8. 福建省建设厅关于颁发《加气混凝土砌块等72项补充定额》、《喷涂聚氨酯硬泡
等41项补充定额》和调整《福建省建筑装饰装修工程消耗量定额》（FJYD-201-20_）砂垫层等173项消耗量的通知-闽建筑6号；
9. 龙建筑36号龙岩市住房和城乡建设局关于龙岩市价格调节基金计取有关
问题的`通知；
10. 材料价格按《龙岩工程造价信息》20_年第12期武平县、新罗区20_年12月
建设工程材料（综合）信息价；
11. 取费标准：按建筑工程三类取费，资料《工程预算编制说明》。劳保费暂按甲类、税金按县乡镇；工程
排污费、定额测定费等不计。
二、编制说明
（一）工程概况：
本工程为东方威尼斯7#楼工程。建筑面积：约为，五层框架结构。
（二）预算编制范围：
1. 公共部分装修按图纸设计计算。
2. 卫生间地面、墙面应算至防水层；一层店铺地面只计算垫层，墙面、天棚只计算
水泥砂浆打底，；套房内地面装修未计算，墙面、天棚只计算水泥砂浆打底，阳台墙面装修做法按外墙面装修做法考虑计算；
3. 套房内门（含阳台塑钢推拉门）均未计入本次预算；公共部分的门按图纸设计计
取；所有的窗户计入本次预算。
4. 强电工程：电表箱由电力部门提供，本预算仅计安装费；公共部分按设计图纸计
算到位，户内及店面照明仅计算预埋管、盒；
5. 弱电工程：按设计图纸计算预埋管、盒；
6. 水卫工程：入户预留水龙头1个，其余按图计算到位；
7. 消防工程按图计算到位；
8. 室外工程做法未设计，暂不计取。
（三）说明 ：
1. 本工程基础土方开挖采用机械挖满堂基础。土壤类别按三类土，土方开挖高度按
±起至基坑底标高计取。工作面每边加米。人工配合机械挖土按总挖量的10%计。
2. 本工程余土外运按500 m计取。
3. 建筑垃圾外运500m。
4. 混凝土采用泵送商品混凝土（除卫生间垫层采用现场搅拌混凝土，过梁、圈梁、
压顶、线条等零星项目采用非泵送商品混凝土），商品混凝土单价参照新罗区20_年12月建设工程材料（综合）信息价，模板采用钢管支撑胶合板模板。
5. 砖砌材料：外墙及分户墙采用190mm厚煤矸石多孔砖墙；隔墙采用采用90mm厚煤
矸石多孔砖墙计取。
6. 乙级防火门暂按乙级钢质防火门计取。
7. 铁艺栏杆做法未设计暂按150元/m计取。
8. 不锈钢栏杆圆管扶手按180元/m计取。
9. 垂直运输按： 13#施工电梯每幢各按1台220天/台计取；实际使用何种垂直运输
机械按实调整。
（一）高校预算管理意识还非常淡薄且资金管理十分散乱预算即对单位内部全方位的计划进行数量说明。所谓数据说明，主要包括资金与业务活动的计划说明。通常情况下，预算主要是通过高校内部各个部门、各个组织人员共同的参与执行与组织的、具有综合性特征的管理系统。然而，我国许多的高校在教学经费方面主要还是依靠国家财政，根据财政部门的拨款数额，再进行具体的计划性预算编制工作。而在支出管理方面，也是简单的根据开支标准进行，认为预算编制就是财务预算，且同业务部门没有直接联系。而许多高校在预算收入的编制过程中，却将科研收入定位为专用基金，没有将科研事业的收入纳入到预算当中。同时，许多高校没有将专用基金和事业基金纳入到预算中，在其他的收入增收之后，也没有对预算进行调整，也没有将其上报至财政部门、主管部门进行备案，而是直接的支出。此外，高校内相关部门进行预算编制的时候，往往是有秘书负责编制，经由部门领导进行审核之后，再将其提交到财务部门，财务部门的工作人员将资料汇总之后，再提交给领导进行审核。这样的形式缺乏全员参与和讨论环节。
（二）高校预算管理的执行监督力度十分薄弱受重视力度严重不足的影响，高校预算执行的难度也因此而变大，高校内部经常会进行一些科研项目经济建筑工程项目，这些项目都需要进行相应的预算工作，而许多高校却没有建立相配套的监督控制指标，也没有对实施进度与完成情况进行实时的跟踪调查，从而致使高校内部出现了许多经济违法行为，影响了学校的正常运营。同时，新制度在预算方案方面提出了明确的要求，规定高校内财务部门必须提出预算的建议方案，由相关领导审议通过之后才能上报给主管部门。然而，许多高校内部预算草案却未经领导集体讨论，预算的审议机构出现了明显的缺失。再加之“一上”预算编制时间通常是九月份或者是暑假，许多高校内财务部门都还没能及时对部门预算进行汇总，在慌忙之下便将上年数据直接报予主管部门，导致“二上”预算编制同“一上”预算编制之间出现较大差异。
（三）高校预算管理具有明显的随意性高校预算管理随意性主要表现在分解指标、编制内容以及职责界定方面。在分解指标时，表现出明显的粗略，编制内容也缺乏完整性。例如，部分项目的名称十分明确，但项目指标与项目内容都缺乏或不配套，同时许多执行人员的职责界定也非常模糊，具体的负责程度与负责内容都无法明确。不但如此，许多高校在编制收入预算时没有根据学校的实际情况测算收入，出现严重的超收、短收现象；在编制政府采购预算时，只求能够通过预算编制软件的审核，没有编制符合学校实际情况的、详细的政府采购预算，导致政府采购任务无法完成。
二、新制度下高校预算管理面临问题的解决对策
（一）加强高校管理层对预算管理重要性的认识财务预算是一项多程序的工作任务，不仅需要进行编制以及执行，而且还离不开管理，但这些工序并不能够由财务部门单独承担，而是需要由相关部门积极的合作与配合，使财务预算能够发生其作用。因此，在高校编制部门预算时，针对部门预算工作的具体要求，必须组织相关人员进行学习，定期召开部门预算的工作会议，由财会人员与相关负责人员共同参加，在会议中部署高校预算工作，明确各部门、各工作人员的工作职责与工作目标。而财务部门的相关管理人员必须对预算管理所包含的重要性进行深刻的认识，积极与相关部门进行沟通合作，制定出统一的编制方式、编制原则、收支的范围以及编制的具体程序，从而促使预算质量得以有效提升。
（二）不断完善高校预算管理相关的制度由于内部预算同部门预算有一定的联系，同时也有一定的差异，这就需要高校不断的完善自身预算管理相关的制度，使内部预算同部门预算实现协调和统一。通过认真的编制，促使预算的收支项目能够更加的细化，并确保预算值同实际值之间的差额为最低，使预算管理能够符合高校的实际发展需求。除此之外，年终决算还应该与部门预算相对应，以此方式准确的反映出高校预算整体的执行情况与财务情况，从中发现执行偏差，并及时的纠正和解决，从而确保高校预算管理能够真正的发挥其权威性。
（三）对高校预算管理进行明确的监督和控制高校预算管理要求各个岗位与部门都能够明确自身职责，根据不相容原则，分离各个岗位，使各个岗位之间进行相互的制约与监控。在预算部门内部，还应划分具体的岗位，防止出现一人多岗现象，同时各部门的主要负责人也必须确定，主要承担着预算工作。对于预算工作负责人的审批权限，也应该进行明确的制度化管理，促使各环节都能做到规范有序。此外，针对许多在建工程项目以及其他重大经济项目，高校内部必须派遣专业人士进行定期的跟踪调查，避免相关工作人员在实际工作中，杜绝出现腐败情况。鉴于此，高校内部应建立预警系统，并选择预警指标，对各个预算环节进行实时的监督和控制。
（四）加强高校预算管理相关人员的风险意识当前，高校预算管理还处于随意性阶段，加之许多的高校都是采取举债经营的模式，财务风险也越来越严重，所以高校预算管理还必须要重视对财务风险进行防范。因此，各高校应该仔细研究资产负债表，对其中的各项财务指标进行密切关注，重视财务预警工作，并不断加强相关人员的风险意识。在贷款之前，应仔细分析与论证项目的预期效益，进行可行性分析，根据审批程序拟定自身还款计划。同时，在每一年份编制高校预算的时候，在支出预算科目中设置还本计划，按时归还贷款利息，从最大程度上将财务风险的发生率降到最低。
三、结束语
四川开元工程项目管理咨询有限公司
川开元咨字（20_）022号
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万科金色海蓉二期总包工程
预算审核报告
成都一航万科滨江房地产开发有限公司：
我公司接受贵公司委托，于20_年12月6日到20_年1月15日对金色海蓉二期总包工程预算进行了编制。委托人的责任是提供该工程相关的资料并对其真实性负责。我们的责任是对该工程预算客观、真实、合法发表审核意见。现将编制情况报告如下：
一、工程概况: 成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期总包工程建筑项目，系新建工程，属于房地产开发项目，建筑面积，工程设计为成都华宇建筑设计有限公司。
成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期工程地下两层为车库，地上2#－4#楼一层为架空层，二层以上为住宅。
基 础：钢筋砼筏板及独立柱基。
主 体：框剪结构，非承重空心砖墙体。楼地面：水泥砂浆找平层。天棚：清水模板刮腻子两遍。
内墙面：客厅、卧室20mm水泥混合砂浆抹灰，刮腻子两遍；厨房40厚水泥砂浆找平拉毛；住宅卫生间20厚水泥砂浆；
外墙：涂料墙面20mm厚水泥砂浆找平层，每立方米混合砂浆内掺公斤杜拉斯纤维；石材墙面20mm厚水泥砂浆找平层，每立方米混合砂浆内掺公斤杜拉斯纤维（外墙涂料、石材及外墙腻子分包）；
部分外墙20mm无机保温砂浆墙面；
电气工程:包括强电系统、弱电预留预埋，消防系统预留预埋；强电系统主线为铜芯电力电缆,支线采用铜芯导线暗敷.管道工程：室内给水支管水表后采用冷热水型ppr冷热水管，排水管采用upvc塑料排水管。
二、预算编制的原则、依据和方法：
（一）预算编制的原则
本次预算编制，我们遵循“客观、公正、公平、合理”的原则，既依据委托方所提供的资料和要求，合理确定工程造价。
（二）预算编制的依据
1、委托方提供的编制要求：根据约定的图纸目录编制。
2、与本工程项目相适应的20_《四川省建设工程工程量清单计价定额》及定额解释、工程造价文件及取费标准、施工单位取费
3、委托方与本公司签订的审计验证协议书。
4、成都万科金色海蓉项目二期总承包工程补充合同。
5、成都万科金色海蓉项目二期装修做法表。
（三）、预算编制方法
1、工程量的计算与确定：
根据本项目特点，我们采用全面计算的方法，即对工程所涉及的工程量、逐项计算。在预算过程中，我们按照定额规定的工程量计算规则，既依据所提供的技术资料，合理确定工程造价。
2、材料价格确定
合同单价中没有的项目按相应的四川20_土建、安装、装饰、维修定额计价下浮 4%，材料价格按10年
似的综合单价执行；如果是清单报价表中没有的项目，则按相应的20_《四川省建设工程工程量清单计价定额》土建、安装、装饰、维修定额总价取费下浮 4 % 计费，材料价格按材料价格按10年1月份成都市市场信息价。
三、编制说明：
（一）土建
计算图纸采用四川省设计院设计的成都万科金色海蓉二期b1版施工图（图纸目录附后）。
1、按装修做法及原合同清单计算。
2、外墙涂料现场已由专业公司分包，预算时未计外墙腻子、石材、外墙涂料。
3、防水附加层预算工程量中未计，根据总包防水补充协议中约定综合单价已包含阴阳角、搭接部位、拆边及局部加强、施工缝、后浇带、加厚部位费用。
4、构造柱暂按施工单位报送量计算，由于现场设置有调整，结算时按甲方认可平面布置图计算。
5、构造柱、过梁、圈梁本次预算依据合同清单暂按商砼计算。
6、砖体材料：建筑物的内隔墙采用100(200)厚页岩空心砖；厨房及卫生间隔墙采用100(200)厚页岩实心砖；非承重的外围护墙采用页岩多孔砖；±以下采用m5水泥砂浆砌筑，±以上采用m5混合砂浆砌筑。
7、建筑面积为暂定工程量，经精装过后按房间使用功能确认建筑面积。
1、中小校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算；
2、中小校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则；
3、中小校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损；
4、中小校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。结合我市实际，20_年度各中小校园开始试行编制预算，20_年度起正式编制预算；
5、中小校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制；
6、中小校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口；
7、中小校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业；
发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；
8、中小校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出；
9、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。
一、基本职能及主要工作
（一）基本职能:
广元市^v^常务委员会按照宪法法律的规定，依法履行立法、讨论决定重大事项、监督、选举任免国家机关工作人员的职能，在本行政区域内行使以下职权：
1．在本行政区域内，保证宪法、法律、行政法规和上级^v^及其常务委员会决议的遵守和执行。
2．对本市经济和社会生活中的重大问题组织调查研究、视察和监督。
3．组织人大代表评议市“一府一委两院”的工作。
4．督促市人代会期间代表议案、意见和建议的办理工作。
5．办理市^v^会任免范围内的干部任免手续。
6．领导或者主持本级^v^代表的选举。
7．联系市人大代表，组织代表视察、检查和接访选民活动，督促代表视察、检查和接访活动中提出意见、建议的办理工作。
8．联系在广元工作的^v^代表及省人大代表，协助开展视察活动。
9．负责市人代会、市^v^会、主任会议等会议的组织和服务工作。
我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件要求的检查范围和资料，结合本单位的实际状况，认真对照检查，将本单位xx年以来的会计基础工作、财务收支状况、预算执行状况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，现就自查状况报告如下：
部门预算编制说明范文2
(一)编制公司财务预算的原则
我们根据国家有关法规之规定，参照本公司xx年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。
(二)公司收入预算
1.主营收入
xxxx年公司主营预算收入xx万元。根据公司各产品结构进行分配。
2.附营收入
xxxx年附营收入预算为xx万元。
3.投资收益
xxxx年度对外投资预算为xx万元。其中短期收益为xx万元，长期收益为xx万元。
4.其他收入，预算xx万元。
以上全年收入预算总金额为xx万元。
(三)公司支出预算(略)
以上各项，全年预算总支出为xx万元。
股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。
我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件要求的检查范围和资料，结合本单位的实际状况，认真对照检查，将本单位__年以来的会计基础工作、财务收支状况、预算执行状况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，现就自查状况报告如下：
一、自查基本状况
(一)财务机构设置和人员配备状况
(二)内部控制状况
单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、财产管理等方面进行了全面规范，制定了11向财务管理制度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度，保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人的权限和职责，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又思考财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的状况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
(三)预算编制执行状况
我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分，项目设置科学、合理、细致，对财务预算均透过局务会讨论共同构成决议，程序合乎规定，并且严格压缩“三公”经费预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互挤占预算资金状况发生。
(四)资产管理状况
我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，到达了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，透过建立健全制度，会计人员与资产管理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存状况及时进行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。在资产的处置中，都严格遵照有关要求，根据上级批复状况进行处置报废，无随意处置现象发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资金及时回笼。
二、存在问题
透过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全到达《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行中统筹思考不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资产管理中，由于一些资产到达报废年限，已报废，而上级部门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理的事项，未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。
三、整改措施
(一)进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章戳1枚、实物管理章戳2枚，明确会计人员与实物管理人员职责，经费开支中坚持审核流程，不贴合规定的票据坚决不予审核报销。
(二)及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实相符。
(三)加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅仅局限在财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规范。
政府采购调研报告
政府采购是规范财政支出、节约财政资金、提高资金使用效率，从源头上防治腐朽的一项重要举措。《政府采购法》贯彻实施以来，全市政府采购工作取得了明显成效，但也存在不少问题。最近，市财政局调研组对政府采购存工作开展了详细调研，对全市取得的政府采购工作成果进行了总结分析，对存在的问题提出了一些对策和建议。
一、近年来我市政府采购基本情况
(一)机构及制度建设情况
我市政府采购工作是从开始试点。市级成立政府采购监督管理部门。5月19日，市政府通过《遵义市政府采购管理暂行办法》，成立了市级政府采购中心，为非营利的事业法人，财政全额拨款事业单位，隶属市政府办，主要负责市本级政府集中采购项目，市级实现了政府采购的管采分离。到今年，我市14个县(区、市)均相继成立了专门的政府采购监督管理机构，有10个县(区、市)成立了政府采购中心，并配备3-4人负责此项工作。
从20开始政府采购以来，先后制定出台了《关于进一步加强政府采购工作的意见》《遵义市政府采购管理暂行制度》《进一步加强政府采购资金财政直接支付管理的通知》《关于做好市级政府采购分散采购工作的通知》等管理制度，在信息公告、专家评审等方面出台了规范性文件，进一步细化了政府采购法的规定，明确了政府采购的程序、方法和部门职责，强化了政府采购的监管，确保各采购工作环节有章可循，为全面推进我市政府采购工作提供了制度保障。
(二)政府采购执行情况
二、当前政府采购中存在的主要问题
(一)预算的编制的问题。有些单位不重视政府采购预算，
一是没有把预算细化到具体项目上，预算刚性不强，直接导致了采购的随意性。单位编制预算时只编大体系分类和项目的数目，保持“灵活”，给采购意愿的变化留“后路”。这种做法就从根本上影响了政府采购工作的顺利进行，政府采购的规模效益和高效快捷也无从说起。二是预算不科学，对采购项目不进行科学的认证，不进行充分的市场调研，采购预算的编制不是过高就是过低，特别是有些专项资金在编制预算时还没有项目实施计划，预算编制存在采购标准不统一、政府采购预算与实际采购相脱节等情况。致使采购受到人为因素的影响，难于操作，增加采购成本，降低采购效率。三是采购预算编制不科学不细化，特别是节约资金归属的问题。目前我市节约资金是划归采购单位，这让采购单位在编制采购预算时有甜头，反正节约资金归自已单位，何不如把预算编高一点，倒致最后形成的节约力和节约资金大打折扣。从某种角度来讲，这也是造成采购预算编制不精细不规范不科学原因之一。
关键词：高校；预算；精细化编制；探索
中图分类号：G475 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（20_）10-38 -05
高校预算管理包括预算编制、预算控制、预算调整、预算执行与分析以及绩效考评等方面[1]。预算编制是整个预算管理的首要环节和根本，也是预算执行分析、绩效考核的主要依据。因此，预算编制的科学化、精细化是开展精细化预算管理的前提。为实现精细化预算管理的目标，成都体育学院与北京用友政务软件公司合作，在探索高校精细化预算管理信息平台建设方面做了有益探索和实践。
一、方案的提出
（一）高校预算编制与管理中存在的问题
随着生均财政拨款的不断增加，国家对高校的资金投入越来越大。如何管好用好资金，切实提高教学质量，是新时期摆在财务人员面前的新课题。目前，在高校预算编制与管理中存在两大现实问题：
一是校内预算与财政预算不一致，存在“两张皮”现象。受编报时间、审批程序、教学年度等因素影响，财务部门每年需要编制上报财政与校内两套预算。上报财政预算一般在上一年度完成，项目经费的开支范围按功能科目、经济科目反应，项目预算比较粗放、简约。而校内预算需在确定教学年度工作任务后编制，不但要求精准、明细，还需报学校教代会通过，编制时间上比上报财政预算滞后2-3个月。两套预算在时间上、内容上的不一致，削弱了财政预算的约束力。如何避免重复劳动，实现财政预算与执行一致的目标，是急需解决的第一个现实问题。
二是预算编制与教学管理脱节，绩效考核开展难度大。教育经费大幅度提高之后如何合理的使用，用最少的资金培养更多更好的人才？要求财务部门必须立足于服务教学、服务师生，紧紧围绕提高教育质量，使用好、管理好每一分钱，把钱用到刀刃上。但是，预算编制主要依赖财务人员完成，而处于教学工作最前沿、具体使用资金的各教学部门的专家、教授及其管理人员，一般不具备财会知识，而无法深入参与到预算编制工作中来，要求他们按财政口径编制年度预算比较困难。为编预算而编预算，以匡算代替预算，预算执行中无法控制资金的使用结构和流向，绩效考核也因没有可靠的依据、科学的考核指标而难以开展。如何让教学专家轻松编制财务预算，使预算管理与教学工作紧密结合，是急需要解决的第二个现实问题。
（二）财务信息化建设为精细化预算管理提供了基础条件
1、规范了财务管理基础代码与基础数据。
2、开展了预算的指标控制与执行分析。
3、全面实现了财政直发工资、校内工资以及各种临时非工资性补贴的统一发放与信息，方便了统计、查询、统一计税和管理。
1、财务、会计相关专业，本科以上学历;
2、中级会计师以上职称;
3、3年以上财务分析类工作经验优先;
4、熟悉公司财务分析、财务管理、预算管理;
5、了解行业、企业的'运作;
6、具有较强的问题敏感性和分析问题的能力;
7、熟练操作财务软件和办公软件，
财务分析经理关键技能
专业能力财务计划财务评估投资管理
个人能力决策领导创新分析判断
财务分析经理升职空间
财务分析经理 → 财务总监/咨询项目经理/财务管理咨询顾问
财务分析经理薪情概况
1年经验￥
2年经验￥
3年经验￥
5年经验￥
财务分析经理工作内容
1、深入参与财务经营的各个环节，识别当前业务流程和政策中的缺陷，洞悉有可能出现的经营风险并提出预警和改进方案;
2、建立公司财务系统并配合建立财务和业务运营数据交流通道,确保数据准确性和及时性;
3、完善预算管理制度，拟订年度和长期预算编制方案、组织完成年度预算编制及审核，季度考评和调整，为责任制管理和绩效管理提供支持;
4、预测监督公司现金流，资金动向;
5、进行成本分析，敏感性分析;
6、撰写财务分析报告，内部投资报告，可行性研究报告，财务调研报告。
关键词：全面预算管理 财务控制体系 优化对策
一、全面预算管理的内涵
全面预算管理是管理会计的核心内容，主要采取“三全”（即全方位、全过程、全员）模式编制并实施的形式，确保能够实现全面预算管理的计划、协调、控制、激励、评价等综合管理的功能，从而整合和优化企业的各种资源，最终实现企业整体运行效率的提升。可以说，全面预算管理已经成为企业实现战略发展的重要工具，是企业实现内部管理控制的主要依据。
全面预算是根据企业的年度目标所编制的收支计划，主要体现在经营、资本、财务等方面，是对企业未来为实现经营活动目标所采取行动计划和相应措施的量化说明。一般来说，全面预算是从销售开始预测，在延伸到生产、成本、资金的环节，并对所有步骤发生收入与费用予以量化，据此编制出资产负债表或损益表，预测企业在未来的财务及经营状况。
全面预算的主要内容包括：特种决策预算、日常业务预算及财务预算。特种决策主要是指经营决策与投资决策，特种决策不是经常性发生的决策，而是取决于企业特定时期的经营目标，因此，特种决策预算是一次性的，额度较大。日常业务预算主要是指为确保企业正常运营所做的量化预测，通常包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工与直接材料耗用预算、制造费用预算、管理费用预算、成本预算等等，日常业务预算具有经常发生、额度稳定的特点。财务预算是全面预算的重要内容，是企业编制决算的根本保证，实际工作中，也会将财务预算称为“总预算”，主要包括现金预算、财务费用预算、对资产负债表和利润表进行预测编制，可以说，财务预算是将特种决策预算和日常业务预算的总括预算。
值得一提的是，全面预算管理是当下企业管理的重要模式，具有信息系统化、目标战略化，资源整合化、人本管理化的特点，通过业务、资金及信息等资源的整合与分配，对责任的划分，更好的实现企业的经营目标。在实际工作中，全面预算管理将企业的经营目标战略规划层层分解，企业的各个分散的部门，通过预算与控制、执行与反馈、协调与评价等一系列程序实现了完整统一的指标管理体系。在全面预算管理下实施财务控制，将企业目标的实现通过量化说明来表现，使企业管理者能够根据数据的变化做出相应的决策，最为关键的是减少传统企业资源的浪费，更好的统筹企业的人、财、物，使企业有序持续的发展下去。
二、全面预算管理视阈下开展财务控制的现实意义
（一）促进企业财务管理效率提升
全面预算管理是一种较为全面系统的管理，一方面，全面预算管理的对象囊括了企业人、财、物等环节，根据企业的实情确定不同层次的责任预算体系，从而实现对企业各个部门的系统规范，最终实现全员管理；另一方面，全面预算管理是通过预算的编制、调控及评价等方面实现对企业经营运行事前、事中、事后的预测，最终实现全过程管理。因此，全面预算管理将有助于提高企业的管理及决策水平。财务控制是现代企业管理采取的常见手段，通过财务控制来实现对企业各部门的管理控制。而全面预算管理的核心就是将企业发散的决策转化为一致的数量说明。因此，在全面预算管理视阈下开展财务控制，将两者有效的结合，可减少企业资源的浪费，提升运营效率。全面预算管理的实行可以较大的优化企业财务控制制度，不仅仅实现企业资源的整合与利用，同时也为决策层监督执行层提供了有力依据。
（二）推动企业财务科学化管理进步
全面预算管理是企业财务进入科学化管理的标志，全面预算管理的实施取决于预算的控制，一方面，必须要认识到准确、合理的预算并不能推动企业的发展，只有将预算与实际工作相结合，才能够实现全面预算管理的功能；另一方面，要认识到预算准确性差的问题，不能经常出现改动预算目标的情况，因为预算目标是企业发展的根本保证，一定要加强预算准确性和预算控制力度。从企业的发展角度来说，必须要建立与自身发展相适应的财务内控制度，形成以财务控制为中心的管理体制。全面预算管理下的财务控制体系，不但可以促进企业在生产管理中的发展趋向于科学化、正规化和程序化，而且可以保证企业未来若干年的持续发展做到有章可循，从而保证企业的良好运营。
（三）实现企业财务管理信息化转变
一、编制依据：
本工程预算根据甲方提供的施工图纸及招标文件，工程预算编制说明。
二、套用定额：
本工程套用定额依据：《湖北省安装工程消耗量定额及统一基价表》《湖北省装饰装修工程消耗量定额及统一基价表》（鄂建【20_】43#文颁发）；补充定额依据：《湖北省建筑工程装饰装修工程安装工程补充定额》鄂建111号文发布、《武汉市建筑工程补充定额及基价》武建202号文颁发。
三、取费标准：
按三类工程计取，总价下浮5%。
四、有关说明：
1、材料价差按20_年3月份市场信息计取；
2、地下室的结构工程量从基础土方算至地下室顶板，B5、B7号楼的主体结构工程量从地下室顶板算起（不含地下室顶板）；
3、招标文件中要求不计内容未计；
4、室外台阶、坡道未计；
5、所有卧室混凝土飘窗板取消，阳台处外墙按外墙涂料计算；
6、空调栏杆未计；
7、外墙保温未计；
8、公共部分踢脚线、单元楼梯防滑条未计算；
9、通风道百页未计；
10、烟道出屋面风帽未计；
11、地下室耐磨地坪及地面分格缝未计；
12、地下室所有门窗未计；
13、地下室墙及顶板封堵未计。
*********公司
20** 年*月**日
一、单位主要职责
本单位承担市政府办公厅综合服务工作；承担市政府、市政府办公厅文件排版、校对、印制等工作；承担市政府机关文件信件报刊的递送收发和24小时机要交通值守等工作；承担上级主管部门交办的其他事项。
二、单位机构设置情况
市政府办公厅综合服务中心设4个内设机构。
三、单位预算草案编制情况
（一）单位收入预算情况说明
单位收入预算万元，与20_年预算相比减少万元。其中，一是本年收入合计万元，与20_年预算相比增加万元，全部为一般公共预算拨款收入；二是上年结转和结余0万元，与20_年预算相比减少300万元。
（二）单位支出预算情况说明
单位支出预算万元，与20_年预算相比减少万元，其中：
一般公共服务支出万元，主要用于本单位基本支出；
社会保障和就业支出万元，主要用于单位缴纳的基本养老保险等；
卫生健康支出25万元，主要用于单位缴纳的职工医疗保险等。
四、其他重要事项的情况说明
（一）机关运行经费
本单位为事业单位，20_年未安排机关运行经费预算。
（二）政府采购情况
本单位20_年安排政府采购预算26万元，其中：政府采购货物支出26万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0 万元。主要项目是：更新办公设备20万元等。
（三）国有资产占用情况
截至20_年7月底，本单位共有车辆0辆，其中：副部（省）级及以上领导用车0辆、主要领导干部用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、离退休干部用车0辆、其他用车0辆，其他用车主要包括 0 辆。单价50万元以上的通用设备0台（套），单价100万元以上的专用设备0台（套）。
（四）绩效目标设置情况
20_年，本单位实行绩效目标管理的项目0个，涉及预算金额0万元。
（五）专业性名词解释
部门预算。是指主管预算部门依据相关法律、法规和政策规定及其行使职能需要，组织所属预算单位编制并逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。
（六）关于空表的说明
1.本单位20_年政府性基金预算支出情况表为空表。
2.本单位20_年一般公共预算“三公”经费支出情况表为空表。
3.本单位20_年项目支出表为空表。
《事业单位财务预算管理中的问题及对策》
一、事业单位预算管理中存在的问题
1. 事业单位对预算管理认识不足，重视不够
从目前事业单位预算管理情况来看，很多管理人员本身并不重视预算管理，单位内部各部门之间的沟通交流差，信息时效性无法得到保障，这样一来预算管理难度也随之增加。还有一部分财务人员本身专业素质差，对于预算管理的各项细则以及规范根本不熟悉，管理方式陈旧、管理思维老套等问题也不同程度的存在，预算管理流于形式，这些都是是影响事业单位预算管理效果不佳的因素。
2.预算编制方法简单，缺乏科学性和战略性
很多事业单位为了能够缩短编制实践，在调查、研究以及取证的各个环节都过于疏忽，并没有进行合理的分析、科学的取证，从而直接影响了预算管理效果。现阶段我国事业单位所采用的预算方法都是将预算支出假设为零，以此为基础进行编制。这样的方法对于往年预算不会产生影响，因此具备较好的科学性。但是在实际的预算编制中很多事业单位没有运用这种编制方式，而是采用了增量预算编制方法，进而导致预算结果误差严重，无法与新时期的预算要求相适应。
3.预算的执行力度不强
事业单位的预算管理要在国家政府的批准之后才能够执行，并且一旦批准，便不可随便更改，但是实际的情况确是，事业单位管理人员不但执行力度不够，还随意更改预算指标，由于事业单位中预算财务指标没有明确，并且对于预算执行情况的考核不及时，没有完善的监督管理体系，以及相关的激励政策、奖罚措施，从而导致了预算管理工作效率的低下，工作人员积极性的缺乏，管理工作根本没有得到落实。
4.财务预算管理体制不完善，运行机制落后
在事业单位内部，针对资金的实际运行上存在很多资金控制问题，领导本身对资金控制认识不足，内部管理体制落后，会计制度不健全，不完善。同时，由于内部监督管理机制无法充分发挥作用，导致管理失控，资金浪费十分严重。在事业单位内部，财务预算管理运行常常出现违背市场经济规律的现象，职工在开源节流方面的认识十分薄弱，单位内部员工缺乏危机意识以及创新意识。最后，事业单位经济责任落实不明确，没有必要的责任机制，一旦出现问题，很难立即解决和处理，财务管理过于粗放。
二、加强事业单位财务预算管理的对策思考
1.改变传统的预算管理理念，提高员工参与的积极性
实现事业单位预算管理的科学性与有效性，必须要积极突破传统管理理念的束缚，提升财务预算管理在单位职工中的影响力。首先，从领导阶层开始，重视预算管理制度以及预算管理工作的开展，通过领导的号召，达到上行下效的目的。其次，进行预算管理，要将财务部门以及各个部门、员工充分结合在一起，确保工作的连通性，同时通过预算考核达到激发职工工作热情的目的。预算管理还要充分体现自我约束、自我管理以及监督等特点，鼓励员工积极参与调研活动，确保预算编制与单位实际情况相符，最大限度的实现单位内部资源的优化配置以及预算管理效能的发挥。
2.采用先进的预算编制方法，合理安排预算编制进程
在强化事业单位预算管理效力的过程中，预算编制的合理性也必须要得到提升，预算编制是一个复杂、繁琐的过程，所涉及的部门以及工作人员众多，因此兼具科学性、合理性、可行性的预算编制在短时间内是不可能完成的，必须要有充足的实践以及全面、深入的调研为基础才可以。这就要求事业单位要充分预留出编制的实践，提前或者是延长预算编制实践，从单位实际情况以及总体财务管理目标为基础，严格依据预算编制的步骤进行，这样才能够体现出预算编制的科学性与合理性，同时结合先进的预算编制方法，才能够更好的达到预算的目的。在事业单位内部应该积极推行“零基预算”，这种方法与其他编制方法相比，科学性与合理性都比较强，最突出的特点是就是从零开始，更加切合事业单位的实际情况，并可以最大限度的减少开支，减少浪费现象。
3.加强预算管理的执行力度，深化考核机制
在提升预算管理的过程中，深化考核机制是一个重要环节，并且发挥着非常关键的作用，但从预算分配方面来讲，事业单位内部应该可以采用逐层分析的方法，根据预算制度规范落实预算管理，并且确保深入到单位内部各个部门和环节，激发职工的工作热情，确保管理效力，另外在事业单位内部针对经费、资金的管理是重中之重，必须要控制好浪费问题，避免费用超支问题的发生，实现单位内部的资金优化配置。最后，管理人员应该具备高超的计算机操作技能，实现管理自动化与办公自动化，借助先进的技术，提升工作质量与效率。
4.强化和完善预算监督管理体制
预算管理机制的建立离不开科学监督管理，因此建立监督小组是确保管理工作落实到位的有效方法，针对每一个部门设置专门的监督机制，负责对预算的情况进行考核和检查，及时发现问题，并进行记录，经过分析之后采取处理措施，并记录到绩效考核中，既为那些工作态度不良的人员敲响了警钟，又为那些优秀的工作人员提供了可以获得认可的机会，在内部也需要将预算编制以及执行情况等公开化，使单位内部的管理工作更加公正化、透明化。
渝银咨(20_)第 号
工程量清单、预算价编制报告（初稿）
——重庆市涪陵区委党校改扩建项目
涪陵区城市建设投资集团有限公司： 本公司接受贵单位委托，对贵单位“重庆市涪陵区委党校改扩建项目” 的清单、预算价进行编制，现将编制情况报告如下：
一、编制目的：
合理确定工程预算造价，为委托方限价招标提供合理的工程限价标准。
二、编制范围及工程概况：
工程概况：本工程为重庆涪陵党校改扩建工程，由学员宿舍、图书馆、多功能综合楼、车库等组成。学员宿舍为地下3层，地上7层的的公共建筑； 图书馆为6层的公共建筑，多功能综合楼为地下2层，地上3层的公共建筑，地下车库为ⅳ类车库，作为停车库、设备用房用途。
原教学楼改造包括钢结构和外立面装饰。
原教学楼外立面改造工程主要包括：轻钢结构屋架，屋面为彩钢瓦，立面grc造型柱，立面grc窗套线，grc线条，空调板加塑钢百叶，外墙砖剔打、重贴外墙砖，外窗更换为塑料框中空玻璃5+9a+
5、内墙天 重庆银咨.棚刷乳胶漆等。
三、委托单位责任与咨询单位责任：
提供预算编制的相关资料，并保证其预算资料的真实性、合法性、完整性，是委托单位的责任；按行业规范要求出具工程预算编制报告，并保证报告的真实性、合法性是本公司的责任。
四、编制依据：
1、《工程造价咨询合同》。
2、《重庆市涪陵区委党校改扩建项目工程招标文件》。
3、《建设工程工程量清单计价规范》（gb50500-20_）、《重庆市建设工程工程量清单计价规则》（cqqdgz0-20_）、20_年《重庆市建设工程费用定额》、20_年《重庆市市政工程计价定额》、20_年《重庆市建筑工程计价定额》、20_年《重庆市装饰工程计价定额》、20_年《重庆市房屋修缮工程计价定额》、20_年《重庆市安装工程计价定额》、以及相关配套文件。
4、重庆同乘工程咨询设计有限责任公司设计的“重庆市涪陵区委党校改扩建项目施工图”，重庆大恒建筑设计有限公司设计的“区委党校教学楼外立面装饰改造工程钢结构设计图”和“区委党校教学楼外立面装饰改造工程设计图”。
5、本工程人工及材料价格参照涪陵区建设工程造价管理站20_年10月份公布的价格信息进行调差，没有的按同期《重庆建设工程造价信息》并接合市场价调差。
五、工程类别：按照20_年《重庆市建设工程费用定额》之建筑安装工程类别划分标准划分。
六、计算说明： ⅰ.土建部分
2/4
地址：重庆涪陵兴华中路23号6楼 电话：72248028 重庆银咨.1、土石成份按土：软质岩=，余土外运按6km计算；
2、人工挖孔桩深度按10米计算;
3、楼地面地砖面层末计算；
4、内墙面石材及墙砖面层末计算；
5、施工图中所示二次设计部分末计算（如汉白玉栏杆、多功能综合楼轻钢瓦屋面、木质夹板门、grc装饰线角等）。
ⅱ.安装部分
1、室内给水、排水、雨水系统，其中室内给水只计给水干管和立管，不含支管，排水系统只计排水管道，及卫生洁具下水，不含卫生洁具。
2、电气及防雷部份，从车库外墙至每栋单各层楼配电箱及相应电缆，不含商业门面用电及户内分电箱，灯具及管线等。
3、消防给水部分只计楼板预埋套管、出户套管屋顶水箱及水池防水套管，不含楼层穿墙套管。
4、室外部分电气，室外强电电缆、弱电（消防报警及联动控制线路）分别穿φ1100双壁波纹管铺设，至各栋单体外墙。
部门预算编制说明范文3
(一)进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章戳1枚、实物管理章戳2枚，明确会计人员与实物管理人员职责，经费开支中坚持审核流程，不贴合规定的票据坚决不予审核报销。
(二)及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实相符。
(三)加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅仅局限在财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规范。
目前有些企业在财务管理上未执行预算管理，上报任务也只是财务部门的一项统计工作，忽视了预算管理的重要性，所以在工作实践中不能及时总结、发现问题，及时分析、纠正偏差。不少企业的投资失控，不但得不到利润，而且有的连投资也难以收回，最后给企业造成了极大的经济损失。要实现预算管理的有效监控与考评，促使企业各项经济活动有序进行，最终达到提高经营绩效之目的，预算管理是至关重要的。
为了达到对企业经营过程的可控性，必须实施财务预算管理，定期编制财务预算，组织预算说明会、预算协调会，当预算确认后，分层次下达各项经济指标，落实到各个部门执行。只有进行有效的监管，才能保证目标的实现，对此个人谈几点粗浅的看法。
一、预算所使用的方法
企业预算的编制可采用零基预算、增量预算或者零基预算与增量预算相结合的方法。
增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。而零基预算的基本特征在于它不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
例如，笔者所在企业以外贸进出口业务为主，成本费用水平都由出口规模决定，影响因素基本没有变化，只需要在预算期根据基期数据比较来制定新的预算方案，因此销售费用和管理费用均采用增量预算方法。而对于面辅料采购、应收应付账款的核算，因不受已有费用项目和开支水平的限制，且能调动各方降低费用的积极性，为了有利于企业发展，则采用零基预算方法。
二、预算的流程
为了更加详尽地阐述预算的执行过程，笔者以公历1月1日～12月31日为期间，将企业预算管理做如下假设：
（一）制定年度计划
在企业内部按业务范围将各部门划分为不同的预算编制单位，如销售部为销售预算的编制单位，采购部为采购成本预算的编制单位，财务部为费用预算的编制单位等。由各部经理在9月下旬制定计划，上报董事会。
（二）目标下达
年度计划确定后，企业领导根据企业发展战略和预测的经济形势，在10月中旬提出下一年度企业财务预算目标，包括营业额、毛利率、利润、费用额、现金流量等。
（三）预算说明会
由财务部门作为主导单位，于10月下旬召开预算编制说明会，向各部门说明预算编制依据和审核原则，并向各部门下发收入、成本、费用等历史实绩数据、各种预算表格、各科目的编制说明等。
（四）预算编制
各预算执行部门按照年度工作计划以及公司提出的财务预算目标，分科目、分项目、分月份编制详细的预算。并于11月中旬上报企业财务部门。
（五）预算协调会
由财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，并于11月下旬召开预算协调会。旨在调整解决预算编制过程中各部门存在的疑虑及不合理的问题。
（六）预算确认
12月中旬，经财务部与各预算执行部门预算目标共同确认后，由财务部编制“预算损益表”和“预算现金流量表”，并正式编制年度财务预算草案，提交董事会批准。
（七）下达执行
12月下旬，财务部根据公司董事会批准的年度财务预算方案，下达至各预算部门执行。财务部据此作为次年度实际与预算目标的分析基础。
三、预算的执行与监控
及时对预算执行结果进行分析、总结和评价，是确保预算执行是否偏离预算目标的有效监控手段。而全面预算的执行又需要全员的积极参与，广泛交流意见，跟踪分析预算的执行情况，实施必要的监控手段，从而总结预算的完成情况，进而为企业评价奖励制度提供公平有效的数据依据。
（一）整体预算下达后，财务部将预算按责任部门进行分解，将预算下达到各责任部门，业务部负责销售预算的落实，生产技术部根据订单情况组织面辅料采集及安排加工厂生产，并上报业务部审核，根据人民币汇率浮动机制，现阶段换汇成本一般掌握在5～7元/美元范围内，超过上限或者低于下限都需上报总经理审批，方可执行。
（二）各责任部门必须在每月经营例会上将财务指标完成情况上报给财务部，由财务部对照预算及实际执行情况进行分析，找出存在的差异并分析原因，提出整改意见，共同拿出整改方案。对变化幅度超过10%的预算指标，要及时向相关管理部门反映，通过研究论证后方可对预算指标进行必要的调整。
（三）预算的监控应重点关注业务部前期合同签订的可执行性、后期销售回款的及时性、生产技术部安排生产的可操作性、财务部对费用预测及资金流安排的合理性等关键环节，从而提高预算编制的准确性，发现差异、及时纠偏，并找出差异存在的原因。
四、预算的考核评估
对预算的执行情况进行考核评估，监督预算的执行、落实，不但能加强和完善企业的内部控制，还为激励员工提供了科学可靠的机制保障。
（一）成立考评委员会
建立考评奖惩机制，由主管业务的副总经理会同财务部、人事部负责人，成立考评委员会。按月下达考评指标，并由各责任部门逐级分解执行，财务部按月汇总，从而做出考评报告。考评委员会根据考评报告的结果，确定奖惩。
（二）具体考评办法
考评委员会根据企业具体情况，以企业长远发展为前提，以保证员工合法利益为基础，以年度为考核目标，实行逐月奖励的办法，具体如下：
1.对业务部下达销售额、销售费用和销售回款率指标，以责任人为单位，以年销售额实现500万美元为起点，每增加100万美元，工资从实现销售目标月起上涨500元/月，并以年末实现业务利润的10%奖励主管业务的副总经理，以年末实现业务利润的5%奖励业务部经理。对成绩突出的个人，同样以年末实现业务利润的3%给予奖励。
2.对非业务部的其他行政部门下达各项费用指标，并直接考核到部门经理。并以年销售额实现500万美元为起点，每增加100万美元，工资从实现销售目标月起上涨100元/月。部门其他员工实行4级分配管理，实行工资上涨0元～100元不等的奖励机制。
我受公司董事会的委托，向大会作xxxx年度财务工作决算与xxxx年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。
部门预算编制说明范文4
考核工作实行年度考核制，由县财政局统一组织实施。
(一)绩效目标申报。按要求对本部门的县级公共预算资金进行绩效目标申报。
（二）单位自评。一是各部门对上年度县级公共预算资金进行自评，形成书面自评报告；二是对金额超过20万的专项资金进行专项自评，对照预算绩效管理工作考核评分表进行自评打分并整理佐证材料，于每年11月25日前报送县财政局；三是积极配合中介机构的现场重点评价。
（四）资金管理。各部门必须制定专项资金管理办法或部门资金管理办法。
按照20xx年公司总部署，财务部结合公司具体情况制定本方案，目标达到财务管理规范化、工作运行制度化、监督考核全员化。
部门预算编制说明范文5
20_年部门预算基本情况说明
一、部门基本情况
部门主要职责及机构设置
清远市清新区住房和城乡建设局职责主要是：
（一）贯彻执行上级有关住房、建设的方针，政策和法律法规，拟订城镇住房保障和城乡建设、工程建设等意见和办法，并组织实施。
（二）拟定行业技术发展、人才培训规划，组织行业科技项目攻关，指导技术引进和科技成果转化、推广工作，指导行业职工队伍培训、继续教育工作。
（三）贯彻执行人民防空工作的法律法规和方针政策，拟订区人民防空发展规划、人民空袭方案、防范和减轻危害的办法并组织实施，负责人民防空工程建设和管理，完善人防组织指挥、通信警报、应急救援等工作，适时组织军、地联合防空演习。
（四）承担推进住房改革发展和住房保障的责任，监督房地产开发经营活动、商品房管理、城镇住宅建设工作，规范房地产市场。
（五）负责建筑行业管理，规范建筑市场秩序，指导和监督有关工程设计行为，指导工程监理工作，监督工程质量及施工安全，指导执行建设工程造价，定额以及地方建设标准，负责散装水泥、建筑节能减排推广工作，编制工程质量安全事故应急救援预案，组织或参与重大工程质量安全事故调查和处理
（六）承办区人民政府和上级业务部门交办的其他事项 根据上述职责，区住房和城乡建设局（区人民防空办室）内设5个机构，分别是：办公室、住房管理股、城乡建设股、建筑管理股、行政审批股等5个部门，直属单位有：参公事业单位-建筑工程安全监督站、公益一类单位-住房改革领导小组、散装水泥管理办。
预算单位构成及单位编制情况 预算单位构成
住房和城乡建设局是一级预算单位，纳入20_部门预算的二级单位构成有：住房和城乡建设局本级、建筑工程安全监督站、住房改革领导小组、散装水泥管理办。以上二级预算单位预算已由各单位单独进行细化公开。
单位编制情况如下：
1、住房和城乡建设局本级核定行政编制 26名（含行政机关后勤服务人员4名），临时聘用人员21名；
2、建筑工程安全监督站（参公）编制数11名；
3、住房改革领导小组（公益一类事业）单位编制 4名；
4、散装水泥管理办（公益一类事业）4名。
二、20_年部门预算收支情况总体说明
20_年总收入合计万元，较上年预算增加万元，主要是公用经费的增加；支出总计万元。
三、20_ 年收入预算情况说明
20_收入合计 万元，其中：预算拨款收入万元。
四、20_年支出预算情况说明
1．支出构成
支出预算 万元，包括：工资福利支出 万元；商品和服务支出 万元；对个人和家庭的补助支出万元。
2．“三公”经费预算情况
20_年部门预算一般公共预算安排“三公”经费预算合计22万元，比20_年预算减少 3万元，下降12%，主要是公务用车运行维护费的减少。其中：因公出国（境）经费预算0万元，与20_年预算相比无增减；公务用车购置费预算0万元，与20_年预算相比无增减；公务用车运行维护费 14万元，与20_年预算相比减少3万元，原因是机构撤并，我单位原造价站1个车辆编制数划转区投资评审中心；公务接待费预算8万元，与20_年预算持平。
五、机关运行情况
20_机关运行经费万元，其中：办公费万元、印刷费1万元、水费万元、电费3万元、邮电费万元、会议费万元、学习培训费万元、公务接待费8万元、工会经费万元、公务用车运行维护费14万元、其他交通费用万元、单项工作经费25万元。比去年增加万元，主要是增加了其他商品和服务支出专项经费。
六、政府采购情况
20_年政府采购预算13万元，其中货物类采购11万元，服务类采购2万元。
七、国有资产占用情况
实施公车改革后共有车辆3辆，其中，公务用车2辆、执法用车1辆。
八、预算绩效管理工作情况
20_年民生项目主要有：农村危房改造项目，重点支出项目有城西大道建设工程。
九、名词解释
1、机关运行经费：指各部门的公用经费，包括办公 及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护以及其他费用。
2、“三公经费”：指用一般公共预算拨款安排的公务接待费、公务用车购置及运行维护费和因公出国（境）费。其中：公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待开支；公务用车购置及运行维护费公务用车车辆购置支出（含车辆购置税），以及燃料费、维修费、保险费等支出；因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、食宿费等支出。清远市清新区住房和城乡建设局 20_年 9月 6日
部门预算编制说明范文6
由于市场环境及管理因素，实际完成指标可能和预算指标会略有出入。无其他需要说明事项。
丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程
预算编制报告
丰都县人民法院：
我公司受贵单位委托，组织编制小组，依据重庆市人民政府第99号令《重庆市建设工程造价管理规定》及《重庆市建筑管理条例》和中国建设工程造价管理协会〔20_〕第016号文件《工程造价资讯业务操作指导规程》和重庆市建设委员会〔20_〕第58号文件《关于印发《重庆市国有资金投资建设工程施工招标投标最高限价编制和审查管理暂行规定》、《重庆市国有资金投资建设工程合理价格组成及合理低价投标报价暂行规定》的通知》等有关规定，对“丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程”的预算进行了编制，编制工作已于20_年11月30日完毕，现将编制情况报告如下：
一、基本情况
工程名称：丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程 地 点：丰都县龙河镇 建设单位：丰都县人民法院 委托单位：丰都县人民法院
二、编制依据
1、执行定额：
（1）《重庆市建筑工程计价定额》（cqjzde-20_）；
（2）重庆市建设工程费用定额（cqfyde-20_）及相关配套文件。
2、国家基本建设的有关政策和法规；
3、安全文明施工专项费按渝建发[20_]177号文件规定的合格标准计取；
4、贵单位提供的丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程的硬化工作内容。
三、编制说明
1、工程量根据施工现场实际工程量进行计算；
2、材料价格按现行市场价格进行计算。
四、委托方与受委托方责任
提供该工程预算编制的相关资料，并保证其资料的真实、合法、完整是委托单位的责任；按行业规范与委托要求进行工程预算编制，保证预算编制报告的真实性、合法性是本公司和编制人员的责任。
五、编制原则
1、公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行预算编制工作，以求的公正合理的结论；
2、客观原则：编制人员不受其他人为因数的影响，实事求是按照工程预算的有关文件、合同规定进行分析判断和计算；
3、科学原则：编制人员严格按照国家规定的、公认的规范标准程序和方法进行预算编制。
六、编制程序和方法
1、认真查阅资料，获取相关证据。
2、与委托方交换编制意见。
3、根据委托方要求及相关资料开展预算编制工作。
4、就编制初步结果与委托方交换意见。
5、出具预算编制报告书。
七、编制结论
我公司按照工程造价的法律、法规的规定和要求，认真履行编制工作，该工程的预算造价为￥：元（大写人民币：陆万伍仟贰佰叁拾元零玖角贰分）整。
八、对本报告的选用必须全面、完整，否则本公司不承担责任。
九、本报告连同所附附件一并使用有效。
十、附件：
1、本工程《预算书》；
2、参与本工程预算编制的造价人员《执业资格证书》复印件各一份；
3、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《工程造价咨询单位资质证书》复印件1页；
4、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《企业法人营业执照》复印件1页。
重庆银信建设工程造价咨询有限公司
技术负责人：
20_年11月30日
银信f〔20_〕0001号
丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程
预算编制报告
丰都县双路镇卫生院：
我公司受贵单位委托，组织编制小组，依据重庆市人民政府第99号令《重庆市建设工程造价管理规定》及《重庆市建筑管理条例》和中国建设工程造价管理协会〔20_〕第016号文件《工程造价资讯业务操作指导规程》和重庆市建设委员会〔20_〕第58号文件《关于印发《重庆市国有资金投资建设工程施工招标投标最高限价编制和审查管理暂行规定》、《重庆市国有资金投资建设工程合理价格组成及合理低价投标报价暂行规定》的通知》等有关规定，对“丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程”的预算进行了编制，编制工作已于20_年1月4日完毕，现将编制情况报告如下：
一、基本情况
工程名称：丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程 地 点：丰都县双路镇 建设单位：丰都县双路镇卫生院 委托单位：丰都县双路镇卫生院
二、编制依据
1、执行定额：
（1）《重庆市建筑工程计价定额》（cqjzde-20_）；
（2）重庆市建设工程费用定额（cqfyde-20_）及相关配套文件。
2、国家基本建设的有关政策和法规；
3、安全文明施工专项费按渝建发[20_]177号文件规定的合格标准计取；
4、贵单位提供的丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程的部分工作内容。
三、编制说明
1、根据施工图纸，人工挖基础土方全部按较硬岩计算，深度按设计计算，施工时按实际调整；
2、内墙面涂料、踢脚线、瓷砖墙裙未计算；
3、地面砖未计算；
4、水电安装未计算；
5、材料价格按现行市场综合价格进行计算；
6、其余详见《预算书》。
四、委托方与受委托方责任
提供该工程预算编制的相关资料，并保证其资料的真实、合法、完整是委托单位的责任；按行业规范与委托要求进行工程预算编制，保证预算编制报告的真实性、合法性是本公司和编制人员的责任。
五、编制原则
1、公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行预算编制工作，以求的公正合理的结论；
2、客观原则：编制人员不受其他人为因数的影响，实事求是按照工程预算的有关文件、合同规定进行分析判断和计算；
3、科学原则：编制人员严格按照国家规定的、公认的规范标准程序和方法进行预算编制。
六、编制程序和方法
1、认真查阅资料，获取相关证据。
2、与委托方交换编制意见。
3、根据委托方要求及相关资料开展预算编制工作。
4、就编制初步结果与委托方交换意见。
5、出具预算编制报告书。
七、编制结论
我公司按照工程造价的法律、法规的规定和要求，认真履行编制工作，该工程的预算造价为￥：元（大写人民币：陆拾捌万陆仟玖佰肆拾柒元捌角肆分）整。
八、对本报告的选用必须全面、完整，否则本公司不承担责任。
九、本报告连同所附附件一并使用有效。
十、附件：
1、本工程《预算书》；
2、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《工程造价咨询单位资质证书》复印件1页；
3、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《企业法人营业执照》复印件1页。
重庆银信建设工程造价咨询有限公司
技术负责人：
20_年1月4日
银信f〔20_〕0039号
重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处
建筑增量工程预算
编制报告
重庆农村商业银行股份有限公司丰都支行：
我公司受贵单位委托，组织编制小组，依据重庆市人民政府第99号令《重庆市建设工程造价管理规定》及《重庆市建筑管理条例》和中国建设工程造价管理协会〔20_〕第016号文件《工程造价资讯业务操作指导规程》和重庆市建设委员会〔20_〕第58号文件《关于印发《重庆市国有资金投资建设工程施工招标投标最高限价编制和审查管理暂行规定》、《重庆市国有资金投资建设工程合理价格组成及合理低价投标报价暂行规定》的通知》等有关规定，对“重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处建筑增量工程 ”的预算进行了编制，编制工作已于20_年6月16日完毕，现将编制情况报告如下：
一、基本情况
工程名称:重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处建筑增量工程
点：丰都县双龙乡
建设单位：重庆农村商业银行股份有限公司丰都支行 委托单位：重庆农村商业银行股份有限公司丰都支行
二、编制依据
1、执行定额：
（1）《重庆市建筑工程计价定额》（cqjzde-20_）；
（2）重庆市建设工程费用定额（cqfyde-20_）及相关配套文件。
2、国家基本建设的有关政策和法规；
3、安全文明施工专项费按渝建发[20_]158号文件规定的合格标准计取；
4、贵单位提供的重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处建筑增量工程的硬化工作内容。
三、编制说明(一)、工程量
1、厕所规格按1500mm*1180mm计算。地面均贴300*300防滑地砖，墙面贴330mm*450mm白瓷砖墙裙，天棚为条形铝扣板吊顶（木龙骨基层），门为塑钢百叶门（m0720）
2、住宿房间
房间内均贴600mm*600mm地砖，内墙做亚光涂料，外墙做外墙漆，窗为白色塑钢窗（c1518）、门为防盗门(m1021)
屋面做倒置式屋面（氯丁胶乳沥青涂料防水层）、露台做刚性防水屋面
3、排水部分：给排水按给水管采用室内dn25塑料给水管，排水管采用室内dn100塑料排水管，雨水管采用室外dn100塑料雨水管，均安装1个蹲式大便器和1个洗脸盆；
实习科目：财务预算实习
实习时间：20xx年1月2____20xx年1月17
实习地点：xx学院
指导老师：
实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
实习内容：1、全面财务预算的概念2、如何进行企业财务的全面预算3、全面财务预算的执行与控制4、本次实习的心得体会
一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算;2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算;3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理;上下结合，协商一致;预算系统和会计体系一致;依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：
1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入：预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
编制预算的方法：
1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000、其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为：140000000×64%=89600000，那么，费用/销售额=5、6%，假设广告费用为XX000，广告对总任务的贡献水平为25、6%。由于广告实现销售收入：140000000×25、6%=35840000广告的费用/销售额=5、6%这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。
2、生产预算
生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。
3、直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式：直接材料预计采购量=预计生产量×单位产品材料用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货=预计生产需用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额=预计材料采购量×预计材料单价为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从采购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。
4、直接人工预算
直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式：预计直接人工总成本=预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率5、制造费用预算制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基础。和固定性制造费用通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法。计算公式：预计制造费用=预计变动性制造费用+预计固定性制造费用=预计业务量×预计变动性制造费用分配率+预计固定性制造费用制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算提供必要的资料。
6、产品成本预算
存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。编制的基本步骤为：
(1)根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本;
(2)将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。
7、销售及管理费用预算
8、现金预算现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。
预计损益表的编制依据主要有：
(一)销售预算;
(二)费用预算;
(三)商品销售成本与毛利预算;
(四)上年同期及本年平均营业外收支额(收支应分别预计);预计本期所得税缴纳因素;
(五)其它预计因素等
10、预计资产负债表预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的要点：①区分敏感项目与非敏感项目(针对资产负债表项目)所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负
