最新审计实施方案汇总一
第一条 为进一步完善我县社会救助制度，全面规范临时救助工作程序，根据《社会救助暂行办法》(国务院令第649号)、《国务院关于全面建立临时救助制度的通知》(国发〔20xx〕47号)及省市相关文件精神，结合我县实际，特制定本办法。
第二条 本办法所称的临时救助，是指对遭遇突发事件、意外伤害、重大疾病或其他特殊原因导致基本生活陷入困境，其他社会救助制度暂时无法覆盖，或者其他社会救助制度覆盖救助之后基本生活暂时仍有严重困难的家庭或个人给予应急性、过渡性的救助。
第三条 临时救助工作原则
(一)坚持救急难，确保困难群众都能救助有门，并按规定得到及时救助;
(二)坚持适度救助，着眼解决基本生活困难、摆脱临时困境，既要尽力而为，又要量力而行;
(三)坚持公开公正，做到政策公开、过程透明、结果公正;
(四)坚持制度衔接，加强各项保障、救助制度的有效衔接;
(五)坚持资源统筹，促进政府救助、社会帮扶、家庭自救有机结合。
第四条 在县人民政府领导下，相关职能部门组织实施。
县民政局负责城乡困难群众临时救助的实施和管理。
县财政局负责临时救助资金的筹集、管理和核拨工作。
各相关部门根据职责范围予以协调配合。
各乡镇人民政府(街道办事处)具体负责临时救助申请的接收、审核、调查和临时救助资金的管理、审批、发放等工作。
村(社区)民委员会协助乡镇人民政府(街道办事处)做好调查核实、民主评议、张榜公示及主动发现、应急救助等工作。
第二章 救助对象和标准
第五条 救助对象分为家庭对象和个人对象。
(一)家庭对象。因火灾、交通事故等意外重大事件，家庭成员突发重大疾病等原因，导致基本生活暂时出现严重困难的家庭;因生活必需支出突然增加超出家庭承受能力，导致基本生活暂时出现严重困难的最低生活保障家庭;遭遇其他特殊困难的低收入家庭。
(二)个人对象。因生活必需支出突然增加，导致暂时出现严重困难的特困供养人员;因遭遇火灾、交通事故、突发重大疾病或其他特殊困难，暂时无法得到家庭支持，导致基本生活陷入困境的个人。其中，符合生活无着的流浪乞讨人员救助条件的，由县民政部门救助管理机构按有关规定提供临时食宿、急病救治、协助返回等救助。
因自然灾害、事故灾难、公共卫生、社会安全等突发公共事件，需要开展紧急转移安置和基本生活救助，以及属于疾病应急救助范围的家庭和个人，按照有关规定执行。
第六条 临时救助标准参照我县城乡居民最低生活保障线标准执行，一年内救助时间原则上不超过6个月，单次救助金额不超过5000元。超过救助期仍需继续救助的应转介到其他社会救助制度。对申请临时救助的家庭和个人，按符合救助条件人数给予救助。人均救助标准原则上按当年全县最低生活保障标准乘以家庭人口数乘以需救助时段(月)之积计算。
临时救助实行一事一救。同一申请家庭或申请人同一事由的，一年内原则上只救助一次。特殊情况经县级民政部门认定，一年内最多给予再次救助，且第二次救助金额不得超过首次。
第七条 有下列情形之一的，不予实施临时救助：
(一) 危害国家公共秩序和社会公共安全以及参与政府明令禁止的非法组织活动导致个人生活困难的;
(二)家庭有就业能力的人员，无正当理由拒绝就业，不自食其力的;
(三)有法定赡养(扶养、抚养)人且有赡养(扶养、抚养)能力而未履行义务的;
(四)拒绝管理机关工作人员调查，隐瞒或不提供家庭或个人真实情况，弄虚作假的;
(五)县人民政府民政部门依法认定不应给予救助的其他情形。
第三章 救助申请、审核和审批程序
第八条 临时救助办理程序按照居民申请、乡镇人民政府(街道办事处)受理审核、县级民政部门审批的程序实施。根据需要县民政部门可以委托乡镇人民政府(街道办事处)审批。
第九条 受理。凡符合救助条件的城乡居民家庭或个人均可以向所在地乡镇人民政府(街道办事处)提出临时救助申请;因病残、年老体弱等原因不能自行申请的，当地村(社区)民委员会或其他单位、个人可代为提出临时救助申请。对于具有本地户籍，或持有当地居住证的，由当地乡镇人民政府(街道办事处)受理，特别重大紧急情况县民政局可直接受理，对于上述情形以外的，当地乡镇人民政府(街道办事处)应当协助其向县民政部门的救助管理机构(救助管理站)申请救助;
申请临时救助，应按规定提交相关证明材料，无正当理由，乡镇人民政府(街道办事处)不得拒绝受理;申请材料不齐备的，应当一次性告知申请人或被委托人补齐所有规定的材料。申请材料包括：
1、户口簿(户籍证明)或居住证;
2、身份证复印件(原件查验);
3、家庭成员收入证明，导致突发性、临时性生活困难的相关证明材料;
4、委托申请的，应说明委托原因，介绍委托人基本情况、联系方式、承担委托责任。因情况紧急无法在申请时提供相关证明材料的，乡镇人民政府(街道办事处)可先行受理，后补齐材料。
第十条 审核审批
(一)一般程序
审核。乡镇人民政府(街道办事处)是临时救助工作审核责任主体，负责临时救助申请对象的审核工作，自受理申请之日起5个工作日内，在村(社区)民委员会协助下，开展入户调查、家庭经济状况核对，视情组织民主评议。经核查符合救助条件的家庭，在其所在村(社区)民委员会或居住地公示3天，无异议的及时审批或上报资料。
审批。县级民政部门是临时救助工作审批责任主体，负责全面审查相关材料，并按不低于10%的比例入户抽查。对符合规定条件的，应在5个工作日内完成审核审批。批准给予临时救助的，应同时确定救助方式和金额,在10个工作日内实施救助;不予批准的，应通过乡镇人民政府(街道办理处)书面或口头告知申请人并说明理由。
获得临时救助居民的情况，应当在救助对象户籍所在地(或居住地)的村(社区)民委员会公示栏公示。
救助金额在20xx元及以下的，县级民政部门委托乡镇人民政府(街道办事处)审批，乡镇人民政府应将审批决定按季报县民政部门备案。县级民政、财政部门根据各乡镇常住人口按一定比例下拨委托审批的临时救助资金。
对于未持有当地居住证的非本地户籍人员，县民政部门救助管理机构按生活无着流浪乞讨人员救助管理有关规定审核审批，并提供相应救助。
(二)紧急程序。对于情况紧急、需立即采取措施以防止造成无法挽回的损失或无法改变的严重后果的，乡镇人民政府(街道办事处)、县民政部门应先行救助，并在救助之后15个工作日内补齐审核审批手续，救助情况在救助对象的户籍所在地(或居住地)的村(社区)民委员会公示栏公示。
第四章 救助方式
第十一条 对符合条件的救助对象，可采取以下救助方式：
(一)发放临时救助金。县民政部门应全面推行临时救助金打卡发放，将临时救助金直接支付到救助对象个人账户，确保救助金足额、及时发放到位。应急救助等必要情况，乡镇人民政府(街道办事处)可直接发放现金，但未经受助人委托严禁由他人代领。
(二)发放实物。根据临时救助标准和救助对象基本生活需要，可采取发放衣物、食品、饮用水，提供临时住所等方式予以救助。对于采取实物发放形式的，除紧急情况外，应严格按照政府采购制度的有关规定执行。
(三)提供转介服务。对给予临时救助金、实物救助后，仍不能解决临时救助对象困难的，可分情况提供转介服务。
临时救助以现金救助为主，实物救助、服务救助为辅。
第五章 救助资金筹集和管理
第十二条 县人民政府将临时救助资金和临时救助工作经费纳入年度财政预算。临时救助资金来源包括：
(一)上级财政补助和县级财政预算安排的临时救助专项资金。
(二)城乡低保结余资金。城乡居民最低生活保障资金如有结余，可安排部分资金用于城乡低保家庭临时救助支出。
(三)福彩公益金。县民政、财政部门每年应安排一定比例的福彩公益金作为临时救助。
(四)社会捐助资金。鼓励社会组织和公民个人向民政部门或受民政部门委托的慈善机构为临时救助提供资金捐助。
第十三条 临时救助资金实行专账管理、专款专用，年度结余资金结转下年度使用，不得挪作他用。年度预算资金不足应依法及时追加，确保实际需要。
第六章 社会力量参与
第十四条 充分发挥群众团体、社会组织尤其是公益慈善组织、社会工作服务机构和企事业单位、志愿者队伍等社会力量资源丰富、方法灵活、形式多样的特点，通过委托、承包、采购等方式向社会力量购买服务，鼓励、支持其参与临时救助。动员、引导具有影响力的公益慈善组织、企业等在民政部门的统筹协调下有序开展临时救助。
第十五条 公益慈善组织、社会工作服务机构、企事业单位、志愿者队伍等社会力量可以利用自身优势，在对象发现、专业服务、发动社会募捐等方面发挥积极作用。社会力量参与社会救助的，按照国家有关规定享受补贴、减免等政策。
第七章 主动发现和急难救助机制
第十六条 临时救助工作实行各级人民政府负责制。县人民政府建立部门联席会议制度。乡镇人民政府(街道办事处)实行“主动发现”和“急难”救助包保责任制，安排专人负责办理业务工作，明确干部职工的包保区域、单位和时段等内容，确保事有人管，责有人负。
第十七条 建立临时救助和救急难工作主动发现机制。相关部门要按各自职能组织开展经常性排查，并建立分析研判制度，乡镇和村(社区)委会要分别实行每月或每周1次排查，全面摸清辖区内困难群众，尤其是特困供养对象、低保对象、重病、重残人员、空巢老人以及留守儿童的实际状况，及时核实因遭遇突发事件、意外伤害、重大疾病或其它特殊原因导致基本生活陷入困境的困难群众情况。主动报告、主动帮助，必要时可代为提交救助申请，做到早发现、早救助，防止发生冲击社会道德底线的事件。
公安、城管、民政和卫生等部门在执行公务时发现身处困境的未成年人、精神病人等无民事行为能力人或限制民事行为能力人，以及失去主动求助能力的危重病人等，应主动采取必要措施，帮助其脱离困境。
乡镇人民政府(街道办事处)、县民政部门以及救助管理机构接到有关部门、社会组织、公民个人报告救助线索后，应主动核查情况，对其中符合临时救助条件的，应协助其申请救助并受理。
第十八条 依托全县社会救助“一门受理、协同办理”机制，乡镇(街道)政务大厅设立统一的社会救助申请受理窗口，落实专门人员，负责社会救助工作申请的受理、审核、资金发放等工作，让困难群众“求助有门”。
对符合最低生活保障或医疗、教育、住房、就业等专项救助条件的，社会救助受理窗口要协助其申请，需要分办、转办的，应明确办事流程和办理时限，建立处理急难问题的“绿色通道”。
对需要公益慈善组织、社会工作服务机构等通过慈善项目、发动社会募捐、提供专业服务、志愿服务等形式给予帮扶的，社会救助窗口应及时转介。
第八章 监督管理和法律责任
第十九条 建立健全临时救助制度监督检查机制，做到救助对象、救助标准、办理程序“三公开”，申请原因、核查情况、审批结果、救助金额“四公布”，切实维护公众知情权和监督权。
第二十条 民政、财政部门应会同有关部门将临时救助制度落实情况作为督查督办的重点内容，定期组织开展专项检查。财政、审计、监察部门应加强对临时救助资金管理使用情况的监督检查，防止挤占、挪用、套取等违纪违法现象发生。
第二十一条 对提供虚假证明、采取欺瞒手段骗取临时救助资金的申请人，责令退回非法获取的救助资金，可以依法追究其相关法律责任。
第二十二条 对因失职渎职、徇私舞弊、优亲厚友、滥用职权违规办理临时生活救助的经办机构和人员，应追究相关机构和人员的责任;情节严重构成犯罪的责任人，应依法追究相关法律责任。
第九章 附 则
第二十三条 本实施办法由县民政局负责解释。
第二十四条 本实施办法自发布之日起施行，有效期5年，自20xx年5月5日起至20xx年5月4日止。
最新审计实施方案汇总二
为加强财务管理，规范费用报销，有效利用和控制资金，实现低成本高效益运行，特制订本管理规定。
一、管理职责
(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。
(二)、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批，并协助本规定的实施。
二、管理内容和要求
(一)、财务报销单证的要求
1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，如：开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。
2、增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写和签章，任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销。汇总开具的专用发票，必须有一份增值税专用发票销货清单附件，否则不予报销。有密码的增值税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退回。
3、统一发票(指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发票)、收款收据报销必须加盖开具收据的单位公章(或财务专用章)和经办人签字。如果确实无法取得开具单位公章的，必须有对方经办人的私章和签字，由相关的部门主管签字, 否则不予报销。白条一律不予报销。
4、购进各种原材料，包括燃料、动力及主要材料、辅助材料、外购半成品、包装物、固定资产，必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的，必须用税务统一发票报销(考虑价税因素)。收款收据报销必须照减进项税(价格为平价)，对物价上下波动，必须按价格调整通知单，由供应部门主管及主管副总审核，总经理批准，同意上浮(物价)，对只能取得收款收据的事先必须报总经理批准。
5、购货发票报销时必须有合同及采购审批单，超计划采购部分不予报销。采购计划变动的由主管副总签字证明。实物入库数量与采购发票不符时，按入库数量计算，其失少部分差异由经办人负责追查，追查未果时，由责任人赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告，经主管副总审核，由总经理批准确定报销金额。
(1)采购物资的价格应遵循优质低价的原则，同类同品牌同规格产品按可比价判断，超出可比价的应作说明，填写价格调整通知单，经总经理签字;否则，价格超高部分不予报销。
(2)购货发票因质量扣款、数量短少、价格超高等情况，由经办人主动到财务部去扣款。在稽核时被发现应扣而未扣的，通知经办人办理并处罚经办人应扣款额的50%。
(3)购置零部件价值在20xx元以上应视同固定资产，按固定资产的购置和管理办法办理相应的手续，由总经理批准方可报销。
(4)购货合同的签订，总价值在2万元至20万元内的，由分管副总审批，总价值在20万元以上，由总经理审批。
(二)、差旅费的报销
1、乘坐飞机的报销标准
(1)乘坐飞机首要条件两地相距300公里以上(以火车距离为参考),不足300公里乘座飞机，按乘座火车的报销标准执行。
(2)董事长 、总经理出差乘坐飞机，原则上不允许坐头等舱、公务舱，一般情况下只可以报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。
(3)副总经理级(包括总监)出差乘坐飞机，可以报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。
(4)市场及开发部门人员及其他特殊情况出差乘坐飞机，须经主管副总批准，附申请单可以凭票报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。事先未经审批，一律不予报销。
(5)其他人员出差乘坐飞机，如往返行程中机票特别便宜的可乘坐，可按硬座车票报销。
2、乘坐火车的报销标准
(1)董事长、总经理、副总经理出差乘坐火车可以凭票按实报销。
(2)其他人员出差限乘火车硬座车，凭车票报销;特殊情况可以报销补票手续费，(但须经主管副总认可)其他费用不予报销。
(3)出差乘坐火车连续8小时以上或晚上(当天20时至次日7时之间)乘车6小时以上的可凭票报销硬席卧铺票。
(4)其他人员出差乘坐火车按规定可以乘坐卧铺而不坐的，每次按票面金额50%给予补贴，如果在起点买不到卧铺票而在途中补办的，则未乘卧铺的一段路程经查旅客列车时刻表上所列的里程，按相应车次给予50%比例补贴。
3、乘坐长途汽车的报销标准
(1)出差乘坐长途汽车凭票报销，车票票面未注明起讫日期、时间和起讫地点的必须自行注明，否则不予报销。
(2)因公出差在300 公里以外乘车连续8小时以上(或当天晚上20时至次日7时之间)可以凭票报销卧铺票。不乘卧铺的每次可以补贴50元，乘坐豪华空调车的不再报销补贴。
(3)销售分公司负责人回公司开会往返行程间乘坐长途汽车按以上条款执行，凭票报销。其他时间不予报销，费用由销售分公司自行负担。
(4)杭州分�咳嗽焙推渌人员搭乘公司或公司领导车辆，不得报销长途汽车费�
4、乘坐公共汽车、市内交通车的报销标准
出差人员乘坐公共汽车、市内交通车凭票按实报销。
5、乘坐出租车的报销标准
(1)乘坐出租车时有下列情形之一的(根据下列情况具体执行)：
a、出租车发票无日期与起讫时间的，扣20%;
b、出租车发票无起讫地点的，扣20%;
c、出租车定额发票未注明日期与起讫地点的，扣20%;
d、出租车发票跨报销阶段的。(不予报销)
(2)董事长、总经理乘坐出租车，凭票按实报销。
(3)其他人员乘坐出租车凭票按限额报销，按出差实际天数计算。
(4)出租车票连号需书面说明理由，单张或连号总额超出50元由主管副总签字批准后按程序报销。
6、误餐补贴报销标准
(1)公司人员出差绍兴地区、义乌地区可享受误餐补贴6元/天，出差省内其他地区享受20元/天。省外30元/天。
(2)出差诸暨范围内不享受误餐补贴(包括同山)。量体、跟单人员可享受误餐补贴6元/天。
(3)杭州分部和直营店人员在当地所在地区范围出差不享受误餐补贴。
(4)出差期间因业务需要发生招待费时不得享受误餐补贴。
(5)出差人员参加培训、会议、实行集体用餐或餐费按实报销的，不得享受误餐补贴。
(6)公司人员因公出国(包括香港、澳门、中国台湾)每人每天补贴300元;出国培训组团考察(餐费、住宿费、交通费由组团统一支付)的，每人每天补贴100元。
(7)公司量体人员因经销商邀请出差量体的，出差费用一律向公司报销，经商务部签字(8)驾驶员出车住宿费、外出加油费应由乘车人签字证明。(单位外乘车人除外)。
7、住宿费报销标准
(1)董事长、总经理出差每天住宿费标准：一类地区450元以下、二类地区400元以下、凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。
(2)副总经理级(包括总监)出差每天住宿费标准：一类地区300元以下、二类地区250元以下，凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。
(3)部长(副部)级出差每天住宿费标准：一类地区200元以下，二类地区160元以下，凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。
(4)科长级以下出差每天住宿费标准: 一类地区180元以下、二类地区140元以下，凭票报销，超出自负50%，节约奖励50%。
(5)分公司人员(包括客户)，回公司开客户订货会在枫桥住宿时，每天住宿费标准为100元以下，在步森宾馆(或指定宾馆)，费用由公司结算。若有超支，则超支部分自行支付或由公司在其工资中扣除。销售分公司负责人其他时间发生的住宿费自负。
(6)杭州分部和直营店人员出差枫桥总部，住宿一般在步森宾馆(或指定宾馆)，否则不得报销住宿费用。
(7)诸暨市范围内原则上不报住宿费;
(8)因公出差的所有人员，按出差时间推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影响工作的，不予报销当天的住宿费。
(9)没有住宿发票或发票无时间、无姓名、时间不相关、有涂改痕迹的一律不予报销住宿费、餐费补贴。
注：一类地区指：北京、浙江、江苏、上海、广东;
二类地区指：上述一类地区以外的省、市、自治区。
8、其它报销标准
(1)分公司人员除回公司开会培训，应公司要求(因公)回公司办事往返行程间的差旅费由公司负担外，其他时间发生的差旅费一律自负，分公司其他人员所发生的一切差旅费都由销售分公司自行负担。
(2)驾驶员行车途中发生的过路、过桥、停车费等与行车相关的正常费用由办公室车辆调度员签字凭票按实报销;所有违章罚款按80%报销。特殊情况由驾驶员以书面形式申请，经总经理批准可以报销。
(3)因公外出培训、学习和参加会议，必须附相应的通知单。其住宿费、餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单位免费提供的，不再另行报销住宿费、餐费。
(4)为节约费用开支同一路线多人出差其住宿费出租车费等按可组合的较低费用标准报销，如一个人的住宿标准能为2个人提供住宿则按一个人的费用标准报销(可按最高级别员工组合，不允许全部按最高级别员工组合)。
注：差旅费报销时应附出差申请单和出差情况汇报，各部门通用表格附后。由出差人员填写，主管签字，在财务报销时由出纳留存，每月汇总交还主管。
(三)、电话费报销标准
1、手机话费一律按公司浙步股[20xx]第5号文件《关于调整手机费用报销标准的通知》的规定执行(如遇文件变动，则按新规定执行)。
2、凡有手机话费报销的，不再报销其他电话费。
3、无手机话费报销的，外出途中因工作需要发生电话费，应有电话号码记载并注明联系事宜，经主管部长签字证明，否则不予报销;对电话费总额超过50元(含本数)的，需主管副总批准报销。
(四)、招待费用报销标准
1、招待费用包括餐费、礼品及其他方面为客人开支的费用。
2、董事长、总经理发生的招待费用，可以凭票按实报销。
3、副总级发生招待费用，必须注明招待日期、对象、原因、人数，经总经理批准凭票报销，否则每项扣20%。
4、各部门主管确因工作需要在枫桥以外地区发生的招待费用，应附明细菜单并注明招待日期、对象、原因、人数，由总经理批准凭票报销，否则不予报销。
5、其他人员在枫桥以外地区发生的招待费用(包括餐费、礼品)，应说明情况，由总经理签字凭票给予报销。
(五)、运输费用报销标准
1、运输费用发票报销，必须以能抵扣税款的发票(不包括外贸货贷)为主要发票，还必须附有货运单，否则不予报销。对运费在100元以下确实不能取得抵扣税款发票的，应有主管部长的签字认可，财务视情况扣除税款。
2、为客户代办运输产品所发生的代垫代付运费的报销：
(1)运输发票报销必须以能抵扣税款的发票为主要发票，必要的情况下还须附运输委托书、运输合同和产品发运单，发运单上应有客户签收，客户为单位的还须盖上公章，签收的单位和个人必须与销售合同上的单位和个人一致。
(2)运输发票的单位名称根据销售合同上规定的运费承担者的单位名称填开。运费属需方负担的发票报销时，须附发票复印件。
(3)代付运输发票审计后报销结算时，由销售会计在发票复印件后签收并进行登记和按规定传递并作转账处理。
(4)不符合以上要求的代垫代付运输发票不予以报销。
(六)、广告费用的报销:
1、公司策划的广告必须由策划部申请，在公司预算内(每年年初由总经理班子提出预算计划，报董事会决策批准)的由总经理审批，超过预算外的报董事长审批。
2、广告费用报销必须附广告合同。在报刊杂志上做广告原则上必须有广告内容复印件，对有型实体广告报销必须附“广告验收报告”，特殊情况另外说明。
3、客户的广告费报销：(1)由客户提出申请(填报广告费支出项目审批表);(2)区域经理签字(根据广告验收报告);(3)总经理审批。
(七)、车辆维修费用的报销:(另行规定)
(八)、其它费用报销标准
1、需要安装、调试的设备必须在合同或协议书上注明其安装、调试费用额，并规定权限签字，否则不予报销。建筑、安装工程的发票报销，必须附有建筑、安装合同、有关部门组织的工程验收报告，签订合同时注明发票的种类，如：建筑、安装专用发票、统一发票、收款收据。
2、邮政特快专递等邮件发票报销必须在报销单上注明邮件名称，单件费用在50元以上的，必须由所在部门负责人签字确认，单件费用在100元以上的由主管副总签字认可。寄给销售分公司的，由经办人注明该销售分公司及负责人名称，并经部长签字证明，费用由分公司自负。寄给客户的费用由客户自负。
3、工伤医药费发票报销按公司相关规定执行，否则不予报销
4、参加学习培训费用的报销：凡属学习培训的均须附总经理批准的通知书，报销时培训费开支单列。
5、银行汇、贷手续费先由相关主管会计签字证明经审稽后报销。
(九)、报销单整理、粘贴、填写标准
1、报销单整理以同一类票据所发生的时间先后为顺序。
2、整理有序的报销凭据，正面向上，左上角对齐，粘贴平整，中间不鼓包，两侧与报销单等宽，当报销凭据比报销单长时，折叠平整。
3、报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审稽金额与报销金额不符，由报销人自负。
4、报销单填写(包括出差通知单填写、审批)必须用黑色的钢笔或水笔，以防日久褪色。
5、“差旅费报销单”及费用报销单填写：部门、出差人、报销日期、出差日期、出差事由、各栏费用、金额大小写等项目必须完整与正确。
6、合计金额大写时必须注意：前面用“¤”封顶，后面用大写“零”补足。
7、外购材料发票、邮寄发票等票据应单独粘贴报销。
(十)、财务报销附件及要求
1、原材料购货发票：入库单财务联、进货检验单、数量抽检单或磅码单(以重量作单位的产品)、物料采购申请单财务联、价格变动及供方供货应附购销合同。
2、外协外购件、辅助材料购货发票：入库单财务联、检验单、磅码单、物料采购申请单财务联等。
3、备品备件购货发票：入库单财务联、物料采购申请单、备件报检单、数量抽检单或财务联等。
4、固定资产的发票：设备购(添)置申请单、设备开箱验收单、购销合同、设备安装验收单、入库单财务联、检验单财务联等。如果购入的设备价格超出申请资金，必须由总经理批准。
5、办公、劳保用品购货发票：入库单财务联、印刷品申请表、采购计划单。
6、购买书籍的发票：由主管副总批准的购书申请单、机物料仓库开具的入库单或办公室登记。
7、分公司添置资产：经批准的添置报告、资产登记清单。
8、基建材料购入的发票：入库单财务联、基建物业部采购计划单、检验单等。
9、基建工程发票：合同、工程决算书、验收报告。基建工程不得转包。
10、设备安装、调试发票：合同、验收报告。
11、电脑、复印机等办公设备维护、保养的发票：外协修理(加工)单、合同等。
12、车队运输发票：货运单，相应的出、入库单等。
13、零星运输发票：内容齐全的运输登记表，相应的出、入库单等;汽车带货由主管部长签字证明。
14、公司员工发生旅游、参观费用：事先由负责人出具书面报告并注明本次预算费用总额开支标准：如住宿、补贴等，个人费用1万元以下，团体费用5万元以下的经总经理批准，超出限额经董事长批准。
15、水电费发生的费用：管道工和电工每月申报的用水度数和用电度数。
16、工伤费用发票：工伤证明单、工伤领导小组的处理结果。
17、进口设备、材料的各种税费：经总经理批准的报告、合同。
18、工作服、工作帽、捐赠品、福利费用：总经理批准单、机物料仓库入库单。
19、名片费用：由策划部设计，主管副总批准，
20、探望病人费用：由工会领导批准(办公室主任可参与)。
21、报刊杂志所发生的费用: 由部门主管审核，报总经理最后批准。
22、购买摄影配件费用：由策划部批准，机物料仓库入库。
23、大宗礼品(包括广告衫、广告笔等)：经总经理批准的报告、机物料仓库入库单。
24、差旅费：经部门主管批准的员工出差通知单。
(十一)、财务报销程序
1、经办人必须将自审无误的发票、单证，根据附件要求整理粘贴好，送审稽员审核。
2、审稽员根据本标准所规定的条款，审稽签章后退还经办人，由经办人根据审批权限分别送审批人签字。
3、经办人到相关会计(出纳)处办理报销手续。
(十二)、财务报销审批权限
1、由董事长审批的范围
(1)一次送礼金额在2万元以上;
(2)新上技改项目，包括从填土开始到工程结束(5-50万元) ;
(3)进口设备引进;
(4)企业经营决策，如股份制改造，对外联营、合作、投资;
(5)对救灾等捐款、捐物3万元以下的开支费用。4-10万元由核心董事商定，10-50万元由董事会讨论决定，50万元以上由股东大会决定;
(6)固定资产购置5-50万元，包括无形资产、进口关税费。50万元以上由董事会讨论决定;
(7)公司的大额福利费用开支;
(8)上交税、费、人身保险、基本养老保险、财产保险等费用的报销
(9)总经理本人经手的费用。
2、由总经理审批的范围
(1)固定资产购置5万元以下，包括无形资产、进口关税费;
(2)一次性添置日常用品总金额3万元以下或单位价值3000元以下;
(3)副总经理、副总级差旅费和出差纯差旅费400元以上的员工的报销由总经理批准签字;
(4)招待费用、乘坐飞机费用由总经理批准签字;
(5)一次送礼金额在2万元以下(含2万元);
(6)广告费预算内的审批;
(7)租赁、融资、借款利息;
(8)各种培训、报名、聘用师资的报销;
(9)员工旅游等发生的费用的报销，一般福利费用的报销;
(10)上级有关部门发生的费用报销;
(11)由副部长以上(含副部长)陪同关系单位、政府部门来公司参观指导的费用报销;
(12)直线电话、手机费按限额凭票报销;
(13)汽车修理费用的报销;
(14)设备安装、就位费用的报销;
(15)采购货物总价值在20万元以上;
(16)办事处添置资产费用;
(17)无明确规定权限一次性支出在10000元以上;
(18)租房费用;
(19)工伤医药费的报销;
(20)材料短少需要赔偿额度的报销;
(21)水费、电费的报销;
(22)驾驶员添置汽车修理配件、工具的报销;
(23)各类汽车的养路费、保险费、年检、年审等政策性费用的报销;
(24)驾驶员非人为造成的违章罚款的报销;
(25)枫桥的伙食招待费;
(26)其他有关费用。
3、副总经理(总监)审批的范围：
出差纯差旅费用400元以下的所辖部门部长以下的员工的报销
(十三)、其他规定
1、董事长的差旅费和日常费用报销由总经理签字报销。
2、本规定有明确规定报销办法的，按标准执行。没有明确规定的，先由审稽审核后转交主管副总或总经理批准，批准后的报销单由审稽负责转交相关会计进行账务处理。
3、供应部门应及时向成本会计提供价格变动数据，另外原则上3个月提供一份最新价格参照表，(具体由供应部门根据淡旺季自行调节，但最长不得超过4个月，每年不得少于4次，需附目录并装订成册)。
4、本管理规定在不适应公司发展需要时，由财务部参照最新财务管理的若干规定提请书面修改意见，经总经理批准后执行并报董事长备案。
5、所有报销单须审稽员独立审稽，审稽有权拒绝受理不符合本管理规定的一切发票、单证并不负任何责任。
6、审稽人员违反本管理标准的规定，受理并通过了不符合本标准规定的发票、单证，按报销金额的1%予以罚款，并退回不符合规定的发票、单证，由财务部主办会计进行监督。
7、报销后尚有挂账的，其挂账金额超过挂账限额标准按月计扣银行同期贷款利率资金占用费，由审稽结算并在月末一次性分段，在当月工资中扣除，经财务负责人复核并报劳资核算员执行。如果出纳会计未按标准扣罚利息，则扣出纳会计当月工资100元，由财务部主办会计进行监督。
8、各正副部长、主任等，凡是超越规定的审批权限的，则每次扣本月工资50元，罚款在工资中扣除，由财务部负责监督并报劳资人员执行。
9、所有出差人员按出差归途最后日期算起期限为七天，(连续出差的按最后回公司日期计算)逾期报销，按报销金额的0.2%按日扣除，延期30天以上报的作每天按票面额的1%扣罚，由审稽计算并执行。驾驶员出差在外，无法按时报销，则回公司后一天内报销完毕，并需提供相应的出车单以作证明，否则仍按以上执行。
10、票证报销程序
(1)经办人员先填写
(2)报销单经部门主管审核签字确认
(3)财务审稽确认
(4)主管副总审核签字确认
(5)财务总监审核签字确认
(6)总经理签字确认
(7)董事长签字确认
(8)出纳处报销(根据签字报销权限，主管副总权限许可的则不需经过(6)、(7)程序，总经理权限许可的则不需经过(7)程序。
11、报销人需熟知费用报销管理规定，在送审前必须办齐一切手续。送审后的报销单不再更改。若因手续不全、单据不符合报销要求，导致报销金额与所填金额不相符的，均按审稽确认的金额执行。
(十四)、检查与考核
1、本标准由财务部负责组织贯彻执行。
2、本标准的实施由总经理会同财务部检查与考核。
3、本管理规定自发布之日起实行。
最新审计实施方案汇总三
根据《公司法》，参照《深圳经济特区企业清算条例》等法律法规，公司因下列原因之一的，应当自清算结束之日起30日内向公司登记机关申请注销登记：
（一）公司被依法宣告破产；
（二）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时；
（三）股东会决议解散；
（四）公司因合并分立解散；
（五）公司被依法责令关闭。
公司歇业后未注销登记，也无清算组织负责清理债权债务的，公司和清算主体为共同诉讼主体；公司歇业后，被登记主管部门注销登记，但无清算组织负责清理债权债务的，负有清算之责的主体为诉讼主体。因此，只有经过合法的清算、注销程序，公司才能从法律意义上消灭，公司及负有清算责任的清算主体才能免除相关的法律责任（包括纳税申报和缴纳税款的法律责任）。
（一）股东会清算决议
由公司股东会作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
（二）成立清算组
股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开始之日（决议解散之日）起十日内，书面通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行。
1、清算组的组成
有限责任公司清算组由全体股东组成，也可选任注册会计师、注册律师或其他熟悉清算事务的专业人员作为清算组成员，清算组成员不得少于三人。
2、清算组在清算期间行使下列职权
(1)清算公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；
(2)通知或者公告债权人；
(3)处理与清算有关的公司未了结的业务；
(4)清缴所欠税款；
(5)清理债权、债务；
(6)处理公司清偿债务后的剩余财产；
(7)代表公司参与民事诉讼活动。
（三）公司清算组备案(工商局、劳动部门)
1、公司备案申请表（公司清算组负责人签署）
2、指定代表或者共同委托代理人的证明（加盖公司公章）
3、股东会关于成立清算组的决议（全体股东签署）
4、公司营业执照副本复印件
（四）刊登注销公告(发行报纸)
在工商局认可的报刊上刊登清算公告。只有在登报一定天数（45日）后才能到企业营业执照发照机关办理注销手续。
（五）清产核资、清理债权债务、分配财产
1、登记债权债务
清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次。
债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起九十日内，向清算组申报其债权。债权人申报其债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。
书面通知和清算公告应包括企业名称、住址、清算原因、清算开始日期、申报债权的期限、清算组的组成、通讯地址及其他应予通知和公告的内容。
2、清产核资
清算资产包括：
(1)清算开始时公司所有的或者经营管理的财产；
(2)清算开始后至清算终结前公司所取得的财产；
(3)应当由公司优先行使的其他财产权利。
公司内属于他人的财产，由该财产权利人通过清算收回。已作为担保物的财产，由债权人以提保财产为限优先受偿，未受偿部分视同非担保债权。担保物价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。
3、分配财产
清算财产拨付清算费用后按下列顺序清偿：
（1）员工工资和社会保险费用；
（2）税款；
（3）企业债务。
清算方案应经股东会确认；清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分配给股东；因债权争议或诉讼原因致使债权人、股东暂时不能参加分配的，清算组应当从清算财产中按比例提存相应金额。
4、清算报告
按照股东确认的清算方案分配完财产，由中介机构出具清算报告，清算报告经确认后，视为已解除清算组的责任。但清算组有违法行为的，不在此限。
（六）注销国、地税税务登记证(国、地税局)
1、注销地税流程
(1)向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。（其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额）
(2)委托中介机构出具清算税务鉴证报告。
(3)持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记（正、副本）、代码章、发票卡、ic卡、加密盒、空白发票（带齐退票及最后一张已开发票记账联）、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。
(4)等待地税通知领取注销地税登记通知单。（在未领到注销通知前务必按期申报纳税）
2、注销国税流程
(1)凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。
(2)持填写完的"以上各表，带齐至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。
(3)办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：①填写业务报批单一式二份；②注销税务登记申请审批表一式二份；③税务文书领取通知单（受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表）一式二份；④注销及走逃企业审批表一式二份；⑤《一般纳税人资格证书》原件。
(4)请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：①《评估报告》；②《业务报批单》；③《一般纳税人资格证书》；④《注销及走逃企业审批表》。
(5)用a4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。若是分支机构（或分公司）的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构（或总公司）公章。
(6)提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。
(7)等待国税通知领取注销国税登记通知单。（未领到注销通知单前务必按期申报纳税）
（七）银行账户注销（开户银行）
1、公司营业执照正本(有些银行要工商、代码、国税、地税全套证件）
2、开户许可证
3、印鉴卡
4、印鉴卡上预留印鉴
5、支票本、电汇凭证等银行相关材料
6、销户申请书
一般由公司财务人员办理，一并办理基本户内余额转帐或取款手续。
（八）海关手续注销（海关）
（九）外汇手续注销（外汇管理局）
（十）工商局受理、注销(工商局)
申请公司注销登记应提交的文件、证明。
1、公司清算组织负责人签署的公司注销登记申请书；
2、股东会通过的关于公司解散的决议；
3、股东会确认的清算审计报告；
4、《企业法人营执照》正、副本及公章；
5、清算组织成立的六十日内在报纸上公告三次的报样；
6、税务部门出具的完税证明；
8、法律、法规、规章和政策规定应提交的文件、证件。
（十一）注销公章印鉴
（十二）注销组织机构代码证（技术质量监督局）
1、组织机构代码证正、副本
2、组织机构代码申报表
3、工商局注销回执
最新审计实施方案汇总四
根据《公司法》，参照《深圳经济特区企业清算条例》等法律法规，公司因下列原因之一的，应当自清算结束之日起30日内向公司登记机关申请注销登记：
（一）公司被依法宣告破产；
（二）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时；
（三）股东会决议解散；
（四）公司因合并分立解散；
（五）公司被依法责令关闭。
公司歇业后未注销登记，也无清算组织负责清理债权债务的，公司和清算主体为共同诉讼主体；公司歇业后，被登记主管部门注销登记，但无清算组织负责清理债权债务的，负有清算之责的主体为诉讼主体。因此，只有经过合法的清算、注销程序，公司才能从法律意义上消灭，公司及负有清算责任的清算主体才能免除相关的法律责任（包括纳税申报和缴纳税款的法律责任）。
（一）股东会清算决议
由公司股东会作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
（二）成立清算组
股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开始之日（决议解散之日）起十日内，书面通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行。
1、清算组的组成
有限责任公司清算组由全体股东组成，也可选任注册会计师、注册律师或其他熟悉清算事务的专业人员作为清算组成员，清算组成员不得少于三人。
2、清算组在清算期间行使下列职权
(1)清算公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；
(2)通知或者公告债权人；
(3)处理与清算有关的公司未了结的业务；
(4)清缴所欠税款；
(5)清理债权、债务；
(6)处理公司清偿债务后的剩余财产；
(7)代表公司参与民事诉讼活动。
（三）公司清算组备案(工商局、劳动部门)
1、公司备案申请表（公司清算组负责人签署）
2、指定代表或者共同委托代理人的证明（加盖公司公章）
3、股东会关于成立清算组的决议（全体股东签署）
4、公司营业执照副本复印件
（四）刊登注销公告(发行报纸)
在工商局认可的报刊上刊登清算公告。只有在登报一定天数（45日）后才能到企业营业执照发照机关办理注销手续。
（五）清产核资、清理债权债务、分配财产
1、登记债权债务
清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次。
债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起九十日内，向清算组申报其债权。债权人申报其债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。
书面通知和清算公告应包括企业名称、住址、清算原因、清算开始日期、申报债权的期限、清算组的组成、通讯地址及其他应予通知和公告的内容。
2、清产核资
清算资产包括：
(1)清算开始时公司所有的或者经营管理的财产；
(2)清算开始后至清算终结前公司所取得的财产；
(3)应当由公司优先行使的其他财产权利。
公司内属于他人的财产，由该财产权利人通过清算收回。已作为担保物的财产，由债权人以提保财产为限优先受偿，未受偿部分视同非担保债权。担保物价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。
3、分配财产
清算财产拨付清算费用后按下列顺序清偿：
（1）员工工资和社会保险费用；
（2）税款；
（3）企业债务。
清算方案应经股东会确认；清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分配给股东；因债权争议或诉讼原因致使债权人、股东暂时不能参加分配的，清算组应当从清算财产中按比例提存相应金额。
4、清算报告
按照股东确认的清算方案分配完财产，由中介机构出具清算报告，清算报告经确认后，视为已解除清算组的责任。但清算组有违法行为的，不在此限。
（六）注销国、地税税务登记证(国、地税局)
1、注销地税流程
(1)向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。（其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额）
(2)委托中介机构出具清算税务鉴证报告。
(3)持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记（正、副本）、代码章、发票卡、ic卡、加密盒、空白发票（带齐退票及最后一张已开发票记账联）、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。
(4)等待地税通知领取注销地税登记通知单。（在未领到注销通知前务必按期申报纳税）
2、注销国税流程
(1)凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。
(2)持填写完的"以上各表，带齐至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。
(3)办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：①填写业务报批单一式二份；②注销税务登记申请审批表一式二份；③税务文书领取通知单（受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表）一式二份；④注销及走逃企业审批表一式二份；⑤《一般纳税人资格证书》原件。
(4)请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：①《评估报告》；②《业务报批单》；③《一般纳税人资格证书》；④《注销及走逃企业审批表》。
(5)用a4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。若是分支机构（或分公司）的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构（或总公司）公章。
(6)提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。
(7)等待国税通知领取注销国税登记通知单。（未领到注销通知单前务必按期申报纳税）
（七）银行账户注销（开户银行）
1、公司营业执照正本(有些银行要工商、代码、国税、地税全套证件）
2、开户许可证
3、印鉴卡
4、印鉴卡上预留印鉴
5、支票本、电汇凭证等银行相关材料
6、销户申请书
一般由公司财务人员办理，一并办理基本户内余额转帐或取款手续。
（八）海关手续注销（海关）
（九）外汇手续注销（外汇管理局）
（十）工商局受理、注销(工商局)
申请公司注销登记应提交的文件、证明。
1、公司清算组织负责人签署的公司注销登记申请书；
2、股东会通过的关于公司解散的决议；
3、股东会确认的清算审计报告；
4、《企业法人营执照》正、副本及公章；
5、清算组织成立的六十日内在报纸上公告三次的报样；
6、税务部门出具的完税证明；
8、法律、法规、规章和政策规定应提交的文件、证件。
（十一）注销公章印鉴
（十二）注销组织机构代码证（技术质量监督局）
1、组织机构代码证正、副本
2、组织机构代码申报表
3、工商局注销回执
最新审计实施方案汇总五
xx有限责任公司清算组：
我们接受委托，审计了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算资产负债表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益表和债权清偿表。
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。
